A primera vista, esto suena como que podría ser de doble inmersión. Pero echemos un vistazo a las nuevas reglas del IRS.
Como se señaló en otra pregunta, en los estados UNIDOS ahora podemos utilizar un Programa de cuota escolar Calificado (QTP, por ejemplo, una Sección de Plan 529) para el pago de préstamos estudiantiles como una educación calificada los gastos hasta un máximo de por vida de $10.000 por persona , siempre y cuando su estado acepta las nuevas reglas (la mía). El reciente lanzamiento de la Publicación 970 del IRS para el año 2019 año fiscal proporciona buena información, pero que pasa por alto ciertos detalles. Incluso llamé al IRS y trató de pedir una aclaración, y el representante admitió que no podía encontrar ninguna respuesta porque es todavía demasiado nuevo. Voy a periódicamente intentar conseguir el IRS para evocar una respuesta oficial, pero estoy esperando que alguien puede disparar agujeros en mi siguiente escenario o proporcionar apoyo adicional para que sea válido.
Desde el 2019 la Publicación 970:
Usted no puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudiante de cualquier cantidad pagada de un la distribución de las ganancias hechas a partir de un programa de cuota escolar calificado (QTP) después de 2018 en la medida en que las ganancias son tratados como libres de impuestos porque ellos fueron utilizados para pagar los intereses del préstamo estudiantil.
Así estudiante de interés de los préstamos pagados a partir de las ganancias de la porción de un QTP distribución puede también ser utilizado para la deducción de intereses de préstamos estudiantiles – es decir, "No hay Doble Beneficio Permitido". Pero parece (desde un formulario 1099-Q) que la porción de las ganancias en un corto plazo de entrega sería relativamente baja (~10% de la distribución, en mi caso de tener una pequeña semilla de equilibrio). Puedo interpretar esto significa que el total de los estudiantes de préstamos intereses pagados (en el Estudiante el Interés de un Préstamo de la Deducción de la Hoja de cálculo puede ser calculado como la más pequeña de las siguientes:
- $2500 (máximo permitido)
- informó pagado los intereses del préstamo estudiantil (de 1098-E Cuadro 1)
- el total de los pagos de préstamos estudiantiles menos QTP distribución de las ganancias (1099-Q Cuadro 2) que se utilizó para pagar los préstamos estudiantiles
Determinar el último número requiere un poco de hoja de cálculo-fu, pero es factible de ser capaz de demostrar que no soy de doble inmersión por la ley tributaria. Esto hace que el siguiente escenario plausible:
- Hacer un $333 QTP contribución, para contar como un estado de deducción del impuesto de renta ($4000 max por persona para mi estado / 12 meses)
- Hacer un $500 préstamo de estudiante de pago, donde $300 se aplica a los intereses y $200 se aplica a los principales
- Tomar un $333 QTP distribución de varios días más tarde, muy poco de lo que serán las ganancias
- Incluir los $300 parte de interés en la siguiente temporada de impuestos del estudiante de interés de los préstamos de la deducción
- Reclamar la totalidad de$2500 estudiante de interés de los préstamos de la deducción de impuesto a la renta federal (y el estado, que inicio con mi federales de AGI)
- Reclamar la totalidad de$4000 QTP contribución de la deducción del impuesto sobre la renta estatal
- No en multas por evasión de impuestos – sólo estoy ahorrando dinero legalmente el baile del impuesto a bailar con todos los números que son reportados al IRS y el estado
Me doy cuenta de que no será poca a ninguna gana de tener el dinero en el plan 529 para un corto período de tiempo (y de cierto riesgo de pérdida), y esto no es en absoluto cómo 529 planes fueron diseñados originalmente para ser utilizado. Pero ya estoy usando exactamente este 529-como-un-proxy efectivamente deducir de mi hija matrícula de la escuela privada del impuesto sobre la renta estatal, después de que los planes 529 se ampliaron hace un par de años también, para permitir K-12 de la matrícula. Tengo un pequeño balance en un conservador de crecimiento 529 de la cuenta en su nombre (que ha acumulado el crecimiento pequeño como un bono), mensuales contribuir con el importe de su matrícula, y una semana después de retirar la misma cantidad. La cuenta tiene también un agresivo crecimiento de la partición para su futuro de ahorros para la universidad, pero que no es relevante para la discusión anterior.
Tal vez esto es legal, pero susceptibles de desencadenar una auditoría fiscal, lo que no puede ser vale la pena el ~$100 que iba a ganar yo en mi estado la declaración de impuestos.
También me gustaría saber si QTPs puede ser utilizado para pagar refinanciada/consolidado préstamos de estudiante, pero voy a hacer esa pregunta en un hilo separado.
Edit: acabo de recibir mi primer 1099-Q desde el uso de las 529 cuenta el año pasado, mi hija de matrícula (mencionado anteriormente), y parece que he entendido las ganancias de la palabra clave. No se aplican a la totalidad de 529 de distribución, pero específicamente sólo el obtenido/valor obtenido a partir de lo que se sitúa en la cuenta. He actualizado el escenario anterior, en consecuencia.
Edit: Después de más de una hora en el teléfono con un IRS rep, yo al menos la tengo que reconocer que la nueva Publicación 970 puede no ser suficientemente claro. Además, ella tenía una nueva herramienta actualizada que incluye un vago comentario sobre QTP distribuciones con ninguna indicación de lo que el valor a restar de lo que. La llamada básicamente terminó con "yo voy a recomendar una aclaración en nuestra próxima reunión. Muchas gracias por los comentarios, pero no puedo tomar una decisión en el impuesto de la ley".
