Semántica de la fiscalidad para el dinero de fin de año transferido por cheque

Question

Esta es una pregunta de seguimiento a Ingresos - ¿Se gravan en la fecha de emisión del cheque o en la fecha de ingreso?

Voy a dar una situación teórica que tiene la posibilidad de hacerse realidad para mí a finales de este año (2017)

Prefacio

Este año he movido unas inversiones por las que voy a tener que pagar el 15% de plusvalía SI tengo una base imponible superior a 37k. Hasta ahora he conseguido estar por debajo de los 37k, pero a finales de diciembre voy a recibir un cheque de 13k que me hará superar los 37k. Estoy tratando de decidir si puedo legalmente salirse con la marca de los ingresos como 2018 ingresos o si tengo que tener un plan para que mi LLC gastar ese dinero antes de 2018. No busco hacer nada turbio, simplemente quiero asegurarme de que estoy sacando lo mejor de la situación.

Información necesaria

• Vivo en NY y el apartado postal de la LLC está en UT a 1600 millas de distancia (me mudé después de la creación de la LLC y el negocio se sigue haciendo a través de UT)
• He contratado a alguien para que recoja el correo a principios de cada mes y deposite los cheques en una sucursal bancaria cercana.

Pregunta

Tengo pensado hablar con la empresa en cuestión para ver si pueden cortar el cheque en 2018. Vamos a teorizar que no pueden por el motivo que sea: ¿Cuáles son mis limitaciones para poder reclamar los ingresos en 2018?

Pensamientos actuales

• Supongo que si hubiera alguna bandera por parte de Hacienda tendría que demostrar mi caso. - Si pudiera mostrar un recibo con sello postal del 2 de enero para un cheque cortado el 30 de diciembre puedo ver que este asunto se resuelve de forma bastante sencilla.
• Si yo recibo el cheque el día 15 y mi empleado no lo recoge hasta el día 1, puedo ver que Hacienda tiene problemas con esto, ya que podría haberles hecho recoger el cheque antes. Esto es turbio, yo erraría en el lado seguro

Answer 1

Como escribí en mi respuesta a su otra pregunta En el caso de las empresas que se rigen por el principio de contabilidad de caja, es necesario registrar los ingresos en el año en que se perciben. Para responder a sus preocupaciones específicas:

• El hecho de que usted viva a 1600 millas de su apartado postal no cambia el hecho de que usted ya ha tomado el recibo cuando llega al apartado. Su cliente envió el pago a la dirección que usted le dijo que lo enviara. Usted podría haber cambiado su dirección cuando se mudó, pero eligió hacer otra cosa en su lugar.

• Comisionado de Hacienda contra Adams (1931) dice que si el cheque se envía el 31 de diciembre y no se le entrega hasta el 2 de enero, los ingresos pertenecen al año posterior. Pero en su caso, el cliente le envía el cheque dos semanas antes de que finalice el año.

• Puedes pedirle a tu cliente que espere hasta después del 1 de enero para enviarle el cheque, pero recuerda que se trata de un gasto empresarial deducible para él, por lo que probablemente sea más ventajoso para él hacerlo este año. Como mencionó @mhoran_psprep, esto se puede hacer retrasando su factura/recibo a él.

Si tu cliente decide enviarte el pago que debe este año, no veo ninguna forma de que puedas justificar legalmente el no contabilizar ese ingreso en 2017.

Desde IRS Pub 538 sobre la recepción constructiva (énfasis mío):

No se pueden retener los cheques ni posponer la toma de posesión de bienes similares de un año fiscal a otro para posponer el pago del impuesto sobre la renta. Debe declarar los ingresos en el año en que los bienes se reciben o se ponen a su disposición sin restricciones.

Yo diría que decirle al cliente que envíe el pago a un apartado de correos remoto y luego esperar a recibirlo hasta el año siguiente es un caso claro de aplazamiento de la toma de posesión.

IRS Pub 538:

Si usted autoriza a alguien a ser su agente y a recibir ingresos por usted, se considera que los ha recibido cuando su agente los recibe.

En cierto sentido, como usted le ha dicho a su cliente que envíe el pago al apartado de correos, éste es su agente.

En Romine contra el Comisario (1956) El tribunal señaló:

Sin embargo, la razón más poderosa para considerar que la recepción constructiva de la renta está dentro del estatuto es que, a efectos fiscales, la renta se recibe o se realiza cuando se somete a la voluntad y el control del contribuyente y puede, salvo por su propia acción o inacción, reducirse a la posesión real. Desde este punto de vista, es indiferente que el contribuyente no haya reducido la posesión real. La cuestión no depende en absoluto de lo que haga o deje de hacer. Depende únicamente de la existencia de una situación en la que los ingresos están totalmente a su disposición. En este caso, las circunstancias son peculiares y quizás duras en sus consecuencias, pero "el hecho de que no fuera conveniente y quizás fuera físicamente imposible que se presentara en las oficinas de las distintas corporaciones antes de que se cerrara el año y exigiera el dinero en efectivo no destruyó su derecho legal a hacerlo".

Answer 2

Otra forma de retrasar la recepción es retrasar la facturación. Para estar seguro tendrás que esperar hasta el año nuevo para enviar la factura, porque si lo haces a finales de diciembre podrían ser súper eficientes y enviártela en pocos días. Pueden estar intentando gastar dinero antes de fin de año.

Hace tiempo hubo un año en el que hubo rebajas de impuestos a partir del 1 de enero. Me enteré de empresas que permitían a sus empleados aplazar el cobro de sus nóminas de diciembre hasta enero. Para las familias con dos ingresos esto suponía una diferencia porque trasladaban un mes de uno de sus ingresos al año más barato. Si no vivían mes a mes, podían absorber fácilmente el retraso.

Por supuesto, si ya ha enviado la factura....