Es el ingreso de un cheque a imposición de acuerdo con la fecha escrita o la fecha en que depositó?

Question

Escenario

Digamos que me fue dado un cheque de una LLC en 15 de diciembre que fue escrito para mi LLC en ese mismo día, y yo en efectivo el 15 de enero del año siguiente.

Pregunta

Le tengo que reclamar los ingresos por origen año de origen año +1? por ejemplo. 2017/2018

Esta pregunta ha sido respondida lo cual motivó una versión más detallada que puede he visto aquí para una versión más detallada de la misma pregunta.

Answer 1

Si su negocio opera sobre la base de efectivo (y probablemente lo hace), entonces el ingreso es gobernado por una doctrina conocida como constructivo de la recepción. Desde IRS Pub 538:

Constructivo de la recepción. El ingreso es recibido de manera constructiva cuando una cantidad es acreditado a su cuenta o puesto a su disposición sin restricciones. Usted no necesita tener la posesión de la misma. Si usted autorizar a alguien para que sea su agente y recibir ingresos, se considera que usted ha recibido de él cuando su agente recibe. El ingreso no es recibido de manera constructiva si el control de su recepción está sujeto a importantes restricciones o limitaciones....

Usted no puede tener cheques o posponer la toma de posesión de bienes similares de un año fiscal a otro para posponer el pago de impuestos sobre la renta. Usted debe reportar los ingresos en el año en que la propiedad se recibe o puesto a su disposición sin restricciones.

En el caso de un cheque, usted tiene constructivo de la recepción de la verificación, cuando la reciba, no cuando es efectivo o deposito. En tu ejemplo, el ingreso pertenecen año fiscal 2017.