impuestos, ingresos ordinarios y base de coste ajustada para las RSU

Question

Mi empresa ofrece RSU (unidades de acciones restringidas) como beneficio. Éstas se adquieren después de un cierto tiempo, y en 2013, mi primer trozo se adquirió con un valor de alrededor de 1.000 euros. $6400. As I understand it, at that time, when I accepted the distribution, that was reported as income, and Fidelity even sold some fraction to cover withholding, leaving about $ 4000.

Algo más de un año después, vendí todo el lote; el precio de las acciones había subido, por lo que el importe total era de 5200 dólares.

Soy nuevo en todo esto, pero tenía entendido que esto sería una ganancia de capital a largo plazo de unos 1200 dólares.

Sin embargo, mi 1099-B de Fidelity tiene:

1b date acquired           :   10/16/13
1c date sold               :   10/28/14
1d proceeds                :   $5200
1e cost or other basis     :   $0
1f code / 1g adjustments   :   -
Gain/loss                  :   $200
4 Federal Inc Tax Withheld :   $0

Box D Long-term realized gain: $5200

No obstante, existe un formulario de "Información complementaria de 2014", en el que se indica que "Esta información no se comunica a Hacienda. Puede ayudarle en la preparación de la declaración de la renta". En este formulario, hay "ingresos ordinarios declarados" de $4000, "Adjusted Cost or Other Basis" is also $ 4000, y la última columna es Ganancias/pérdidas ajustadas: 1200 $. tal y como esperaba.

Estoy confundido. ¿Por qué el 1099-B dice "0"? ¿Es que esos 4.000 dólares tributan a la vez como ingresos ordinarios y luego como ganancias de capital? (Eso no parece correcto, y he encontrado Implicaciones fiscales de las unidades de acciones restringidas en este sitio, que parece coincidir con mis expectativas. Por otro lado, no quiero poner lo que creo que es correcto y que Fidelity le diga a Hacienda que debo mucho más.

¿Qué debo hacer en mi declaración de la renta?

Answer 1

Lo que ocurre es que no hacen un seguimiento (ni informan) de su base de coste original a efectos del 1099-B. Esto se debe a que se trata de una RSU. En su lugar, sólo informaron de los ingresos brutos ( $5200) and $ 0 para todo lo demás.

En tu Anexo D ajustas la base a la correcta, y como comentario añades que fue reportada en el W2 del año anterior. Luego declaras la ganancia correcta de 1200 dólares. Guardas la documentación que tienes para respaldar esto en caso de preguntas (lo cual no debería ocurrir, ya que coincidirá con lo que efectivamente se reportó en tu W2).

Answer 2

La venta de acciones en el momento de la adquisición de derechos complica las cosas. De forma similar a como se gravan los dividendos reinvertidos, pero la base de las acciones del fondo recién compradas tiene que ser incrementada, hay que asegurarse de tener la base de coste por acción correcta. Es fácil confundir la compra total de RSU con los números correctos, sólo lo que quedó.

Las acciones que se adquieren son un hecho imponible, un ingreso ordinario. A partir de ese momento, usted es propietario de las acciones con esa base de coste. Una venta posterior es a largo o corto plazo y la ganancia es la que excede esa base.

El hecho de que hayas obtenido esas acciones en 2013 significa que deberías haber pagado el impuesto entonces. Y esta es la segunda parte del proceso. Por supuesto, la venta parcial significa un poco de matemáticas para calcular la base de lo que quedó.