Implicaciones fiscales de las unidades de acciones restringidas

Question

El pasado mes de mayo llevaba un año en mi empresa, por lo que obtuve la primera concesión de unidades de acciones restringidas (RSU) que se conceden en 4 años. A partir de esta respuesta a un pregunta relacionada Estoy pensando que debería haberlas vendido inmediatamente. Pero ahora las he mantenido durante más de medio año y el precio de las acciones ha aumentado. Según tengo entendido, las RSU tributan como ingresos ordinarios, y mi base de coste para las acciones restantes (después de vender algunas para cubrir la retención de impuestos) es su valor en el momento de la concesión.

Así que, aunque me gustaría venderlas, en este momento ¿no sería mejor mantenerlas durante un año para obtener el tipo impositivo de las plusvalías a largo plazo en lugar de a corto plazo? Sin embargo, después de haber tenido las acciones durante un año obtendré otra concesión de RSU. ¿Cómo funciona el impuesto sobre las plusvalías cuando tienes unas acciones que acaban de ser concedidas y otras que tienes desde hace un año? ¿Me he disparado en el pie al no vender inmediatamente?

SEGUIMIENTO: También estoy pensando en participar en un plan de compra de acciones para empleados (ESPP) que ofrece un descuento del 15%, y vender esas acciones inmediatamente también. Pero creo que podría tener el mismo problema con las acciones recién adquiridas que se agrupan con las que se han mantenido durante varios meses o más y que han subido de valor. ¿Cómo funciona esto con respecto a los impuestos sobre las plusvalías a corto o largo plazo?

Answer 1

Las RSU tributan cuando se consolidan, en función de su valor en ese momento, como salario. Si no vendes para cubrirte, tienes que pagar los impuestos; si vendes para cubrirte, vendes la parte que vale los impuestos (los corredores lo hacen automáticamente y remiten los impuestos en tu nombre).

Una vez pagados los impuestos, se convierte en una posición bursátil normal: ganancias a corto plazo si se vende en el plazo de un año tras la adquisición de derechos, y a largo plazo si se espera más de un año. La consideración de esperar o vender es como con cualquier otra inversión, el hecho de que estén previamente restringidas no tiene ningún significado. Se calcula la ganancia para cada posición, por lo que el hecho de tener más de una posición no es un problema.

Los ingresos de la RSU y los impuestos pagados aparecerán en su W2, por lo que cuando el corredor informa de los ingresos, puede mostrar la base y así calcular la ganancia. Consulte esta pregunta para obtener algunas respuestas útiles sobre cómo declarar la venta de RSU en sus impuestos .

Answer 2

Mi amigo Harry Sit escribió un excelente artículo No hay ventaja fiscal en las RSU .

El chiste es este. El día en que las RSUs se consolidaron, es más o menos que usted obtuvo $XXX en ingresos gravables y luego compró las acciones al precio en ese momento. El reloj de la ganancia a largo plazo comienza igual que si comprara las acciones ese día.

Nota histórica: En los días locos de la burbuja Dotcom, la gente se encontró con que tenía RSUs conferidos y que valían, digamos, $1M. Crash. The shares are worth $ 100K. El $1M was ordinary income, the basis was $ 1M y el $900K loss could offset cap gains, not ordinary income above $ 3000/año. Permítanme ser claro - la factura de impuestos fue $250K+ but the poor taxpayer had $ 100 mil en acciones para vender para pagar esa cuenta. Ooops. Este es el origen del consejo de "vender el día que se venda".

Las acciones que posea serán a largo plazo para la ganancia de capital un año después de la adquisición de derechos. Después del año, asegúrese de vender esas acciones en particular y ya está todo listo. No es diferente a que alguien venda las acciones de LT cuando posee varios lotes. Pero. No dejes que la cola de los impuestos mueva al perro de la inversión. Si crees que es el momento de vender, puedes perder fácilmente el ahorro de impuestos mientras ves caer las acciones esperando que el reloj marque un año.

Answer 3

Con las acciones del Plan de Adquisición de Acciones para Empleados, si las vende en menos de 18 meses desde su ejercicio, el descuento al que las compró (normalmente el 15%) se convierte en un ingreso imponible y se incluye en su W-2.