Es un regalo o no?

Question

IRS reglas no son siempre blancas o negras, y algo que me encuentro luchando con es lo que se considera un regalo.

Hipotéticamente, supongamos que me voy a mudar pronto y tener una pierna rota, así que no puedo hacerlo yo mismo, o incluso ayudar. Puedo obtener una comilla de dos diferentes empresas de mudanza y ambos son exactamente $300. Considere los siguientes escenarios:

1. Mi amigo, al enterarse de que voy a pagar $300 para mover, ofrece a moverme por $150. Estoy de acuerdo y lo pagamos $150.
   Mi Suposición: esto no es un regalo. Mi amigo debe declarar los $150 como ingresos.
2. Mi amigo, al enterarse de que voy a pagar $300 para mover, ofrece a moverme de forma gratuita. Yo felizmente de acuerdo, pero ya sé que mi amigo está sufriendo por el dinero que ahora, después le doy $150 ya que él realmente me ayudó a salir. Todavía puedo salir adelante con respecto a si él no me hacen el favor.
   Mi Hipótesis Original: Mi primera reacción habría sido decir que este es un regalo. Mi amigo no tenía ninguna expectativa de recibir nada, por lo que desde su punto de vista recibió un generoso regalo de mi parte.

Pero después de pensar en esto más, (como extraño como se siente para mí), ahora creo que mi amigo debe declarar los $150 como ingresos en ambos escenarios. Mi pensamiento ahora es que un regalo se define desde el punto de vista del dador, no el receptor. El IRS define un regalo como:

Lo que se considera un regalo?
Cualquier cesión a un individuo, ya sea directa o indirectamente, en donde la consideración total (medido en dinero o su equivalente) no se recibe a cambio.

Basado en esta definición, desde mi punto de vista, he recibido "consideración" de mi amigo que tenía un valor de $300 a mí. (Podría decirse que se trataría de alguna cantidad por menos de $300, ya que el movimiento de las empresas probablemente están asegurados y mi amigo no, pero si no se ha dañado, para los fines de este hipotético supongamos que el valor de lo que mi amigo siempre fue un valor de alrededor de $300 a mí.)

Mi Nueva Hipótesis #2: Desde que recibí "examen completo" y, a continuación, algunos (he recibido dos veces como mucho consideración en comparación con lo que he pagado), mi pago no debe ser considerado como un regalo desde mi punto de vista, y por lo tanto mi amigo debe tratar como ingresos.

3. Ahora supongamos que el mismo escenario #2, excepto que esta vez me estoy sintiendo muy bien y ya sé que mi amigo está perjudicando económicamente, y estoy tan emocionada por su disposición a ayudarme gratis que decido darle $1,000!
   Mi Suposición: Desde la consideración de que he recibido, es por valor de más de $300, no he recibido "examen completo" y por lo tanto se considera que este es un regalo.

Mi pregunta: Son mis conclusiones correctas que mi amigo debe declarar #1 y #2 como ingreso, pero #3 debe ser considerado como un regalo? Si, sí, en el escenario 3, es la totalidad de los $1,000 tratado como un regalo, o debe $300 se declara como ingresos y $700 de se considera un regalo? (Mi instinto me dice que esto último sería más justo, pero no puedo encontrar ninguna evidencia de que de ser el caso).

Nota: me doy cuenta de los números que se utilizan en estos casos son demasiado pequeños para prácticamente la materia. Si es más fácil de conceptualizar, que podría multiplicar por 10 o 100. (Aunque si usa 100 espero que la respuesta no sería contaminado por entrar en el Impuesto de Regalo reino.) Estoy más interesado en la definición adecuada de los ingresos vs de regalo, en lugar de la aplicación práctica de las cantidades en cuestión.

Actualización: he encontrado que es más difícil de lo habitual para elegir una respuesta correcta a esta pregunta, especialmente debido a que hay dos respuestas plausibles que son el opuesto exacto de cada uno de los otros. (Todo es un regalo vs todo lo que es la renta.) He encontrado el aceptado la respuesta más convincente, debido principalmente a la idea de que lo que más importa no es lo que las partes involucradas están pensando (o están tratando de lograr), pero lo que es un 3er partido (como un IRS auditor) podría pensar que al mirar la situación desde un omnisciente punto de vista.

Answer 1

Hay un par de cosas que esta pregunta le pide -

• El paso de la transacción doctrina. Me escribió una página completa en ello, pero es definida como "En definitiva, la responsabilidad fiscal debe ser determinada por la visualización de la transacción como un todo, haciendo caso omiso de uno o más no sustantivo, intervenir en las transacciones adoptadas para lograr el resultado final." La pregunta original que vamos a este fue "Es esta oportunidad de inversión problemático?" Los enlaces pregunta contiene varios temas, pero el rastro de dinero sugiere que hay un beneficio para el prestamista y la ganancia está sujeta a impuestos.
• Quid Pro Quo - En mi blog o en este sitio, la persona que lee a menudo se obtiene el valor de su tiempo. No hay impuestos situaciones, por ejemplo, donde el movimiento incorrecto de los resultados en una enorme factura de impuestos (es decir, en una IRA de retiro, vs dejándolo montar, y tomando pequeños retiros). Si un agradecido lector iban a enviar a un miembro de un "don", es fácil sentir que no había considerado, pero en realidad, el quid pro quo significa "esto por aquello", y lo que parece ser un regalo de un desconocido es realmente un ingreso gravable.
• El trueque - también imponible, con el mismo gris de la zona de el tiempo de intercambio de favores, vs la organizan los bancos de tiempo donde varios vecinos son el trueque de sus conocimientos y tiempo.
• La realidad - Cuando los amigos se ayudan los amigos se mueva y una pequeña cantidad de dinero es dado, dudo que muchos en realidad declarar en su declaración de impuestos. No sé cuántos de 12 años de edad reclamar los $10 que tienes para la niñera. Pero sí sé que cuando vi a mi hija recibe $10 la hora, le dije a la pista todo en un cuaderno. Valió la pena declarar los $2000 de ella, ya que le permitió abrir una cuenta Roth IRA. El blogger llegar una sola vez de $25 no podría pensar dos veces, pero si que tiene un "tip jar" en su sitio y regular de los fondos que vienen, que está tomando un riesgo a evitar los impuestos.

Answer 2

La parte de "considerar", me imagino, sería la obligación de cualquiera de las partes a seguir a través de un acuerdo, no sólo en el valor justo de mercado.

Mira el experimento de pensamiento, desde el punto de vista opuesto.

• Si no le pagan $150 (tal vez sólo $50 o incluso $0), estaría rompiendo una obligación contractual para él?

• Si ha salido después de 2 horas porque se olvidó de un evento familiar y no terminar su movimiento, estaría rompiendo una obligación contractual con usted, incluso si usted le dio $150?

Parece que puede ser considerado como un regalo (Actualización: en todos los casos)

No hay acuerdo de lo que cualquiera de las partes considerarse como plenamente en consideración en un intercambio mutuo.

Para decirlo de otra manera: a partir De sus ejemplos, no hay ninguna evidencia de que el rendimiento de cualquiera de las partes con bisagras en la recepción de la consideración mutua de los otros.

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Más Actualizaciones de los comentarios:

Los Patrones De La Materia

De manera similar a cómo el IRS puede determinar empleado W2 vs contratista independiente, patrones hacer de la materia.

Si tu amigo tiene un patrón de ayudar a la gente pasar en el cambio de decenas de miles de dólares en regalos cada año, el IRS podría ver que en una luz diferente. Camarera/camarero tiene un patrón de aceptar "regalos" de consejos a cambio de un buen servicio como parte de sus funciones de trabajo.

Si usted dotados de su amigo con $150/semana cuando vieron a sus hijos todos los lunes-miércoles, que sería diferente. Usted es el establecimiento de un patrón, y le sugiero que puede ser constitutivo de consideración mutua. En ese caso, consulte a un profesional si usted está preocupado.

Las Cantidades De Materia

Este es el motivo por el don de exención de impuestos fue creado. El IRS no le importan los importes en cuestión aquí. Es demasiado de una carga para el seguimiento y la contabilidad para las transacciones que se esta cuestionable y este pequeño.

Regalo de su amigo con un $20k coche? Ahora usted necesita prestar la atención. Consulte a su CPA.

Regalo de su amigo $1k para ayudar a construir tu mazo? El IRS no le importa.

La Intención De Los Asuntos

Incluso en el primer caso, no es necesariamente cierto que su amigo considera $150 a ser mutua consideración por sus servicios. Iba a abrir un negocio donde se ofrece la tasa para el público en general? Yo lo dudo. Él tiene la intención de don servicios fuera de su propia voluntad, no porque no será equitativo intercambio de valor.

La intención de ambas partes es la de dar un regalo. No hay ninguna evidencia que sugiera lo contrario, el IRS, parece que incluso si les importara en el primer lugar.

Answer 3

El IRS definición de regalo que usted ha citado "la plena consideración ... recibió en volver". Si tu amigo no está supeditado a la oferta monetaria (como es el caso en todos los escenarios que creo?), no debería ser visto como una consideración en la devolución de su dinero, ¿verdad?