Enigma de la contabilidad por partida doble: ¿cómo registrar las tasas incorporadas?

Question

Hoy estaba tratando de averiguar cómo hacer una contabilidad por partida doble para uno de mis proyectos. El servicio es similar a un cajero de banco: acepta dinero en un extremo, cobra algunas comisiones y da al cliente dinero en formato digital en el otro extremo.

Cuando el dinero entra, digamos 10 dólares, escribimos una entrada para ello:

• Tenemos $10 in assets (cash), we increase our liabilities by $ 10 (debemos al cliente los 10 dólares en formato digital). Ambas partes se suman.

Luego, cuando procesamos el dinero, queremos dividirlo en tres partes: lo que recibe el cliente, lo que pagamos por procesar la transacción (coste de cargar al cliente) y lo que ganamos. En formato estándar, tendríamos:

Por un lado:

• nuestro pasivo disminuye en 10 dólares (procesamos la transacción)

En el otro lado:

• damos 9,8 dólares del dinero digital al usuario (nuestros activos disminuyen)
• ganamos 0,1 dólares en las tasas que cobramos al usuario (nuestros ingresos aumentan)

Y no estamos seguros de si debemos poner las tasas incorporadas en el primer lado, o en el otro. Si vamos con la primera opción, es seguir la convención, pero tenemos $10.1 on one side and $ 9,9 en el otro lado - no es bueno. Si lo ponemos en el otro lado, ambos lados se equilibran, pero rompemos la convención de dónde debe ponerse un gasto.

¿Cómo deberíamos equilibrar esta entrada?

Answer 1

El PO no explica "lo que pagamos por procesar la transacción (coste de cargar al cliente)". ¿A quién pagan exactamente? ¿A alguien más o a sus propios empleados/contratistas? Asumo que se pagan 0,10 dólares a sus propios empleados.

Dr. $10cash from money people give you Cr $ 10 responsabilidad para ellos porque es su dinero en sus cuentas.

Dr. $0.10 cash payment of paycheques or supplier invoices Cr $ 0,10 Cuenta de resultados Gasto de explotación

Dr 0,20 de responsabilidad ante los depositantes por las tasas que pagan, lo que resulta en 9,80 de responsabilidad restante por su dinero que todavía tienes. Cr 0,20 cuenta de resultados Ingresos por comisiones

Answer 2

Tasas y obligaciones

Sí, el primer problema es que los pasivos se están contabilizando incorrectamente.

Si la comisión que se cobra es fija en el momento del depósito, la comisión debe acreditarse en "Ingresos", la comisión que se cobra debe contabilizarse acreditando el efectivo y luego cargando "Gastos", y el resto debe contabilizarse como un pasivo.

Si la tasa se fija en el momento de la retirada, será más complejo porque puede producirse un cambio en la tasa antes de aplicarla. En este caso, la tasa actual deberá acreditarse como "Ingresos" y también deberá acreditarse alguna "Previsión de aumento de la tasa". El importe adeudado al que se retira debe contabilizarse como un pasivo, como antes.

Reservas en varias monedas

Voy a suponer que se trata de un servicio de criptomoneda de algún tipo teniendo en cuenta los comentarios de su pregunta y su presencia en bitcoin.se.

La contabilidad puede resultar muy peligrosa cuando se mezclan las denominaciones. Por ello, las principales normas contables exigen que los libros se lleven en una sola moneda.

En su caso, si el depósito es en USD, por ejemplo, y el pasivo es en BTC, entonces deben llevarse dos libros, uno para cada uno.

Para contabilizar correctamente su operación utilizando cuentas de moneda única, las denominaciones deben intercambiarse internamente y equilibrarse en los dos conjuntos de libros.

En el caso de un depósito de BTC/depósito de USD, la operación sería la misma que la descrita anteriormente, pero entonces el efectivo debería abonarse y el pasivo cargarse en los libros de USD con débitos de efectivo y créditos de pasivo simultáneos en los libros de BTC.

Teniendo en cuenta la extrema volatilidad de los tipos de cambio de las criptomonedas, la denominación de las cuentas en los libros equivocados conducirá rápidamente a la insolvencia o a la pérdida por una contabilidad inadecuada, o ambas cosas.

De los ingresos a la renta

Los ingresos pueden interpretarse como un pasivo, ya que teóricamente podrían existir en el balance.

Menciono esto porque todos los libros, a pesar de su nombre y trimestre, son en realidad simplemente cuentas largas de T, como una cadena de bloques. Una cadena de bloques podría subdividirse en cuentas de resultados y balances individuales de los usuarios, como la inversa de este concepto.

Los ingresos se abonan, los gastos se cargan. La diferencia, los "ingresos netos", se cargan con un crédito a los "fondos propios".