¿Cómo deben figurar los hijos menores como beneficiarios de la cuenta IRA?

Question

He oído información contradictoria sobre cómo deben figurar los hijos menores como beneficiarios de una cuenta IRA. (Y tal vez para el seguro de vida.) Esto es cuando hay un fideicomiso testamentario para proporcionar al niño en el caso de la muerte de ambos padres.

Una escuela de pensamiento dice que hay que usar el nombre del niño directamente.

La otra forma es hacer que el fideicomiso sea el beneficiario. (Podemos suponer que el fideicomiso cumple los requisitos de la página 36 de la publicación IRS Pub 590 para que los hijos sean tratados como beneficiarios designados).

¿Qué camino es mejor (y qué significa "mejor")? ¿Depende de la legislación estatal o de las condiciones del fideicomiso? ¿Existen ventajas y desventajas en cualquiera de los dos enfoques?

( Sí, se lo pediré al abogado, pero me gustaría informarme sobre esta elección antes de llegar a ella, así que puntos extra por buenas referencias...)

Answer 1

En primer lugar -para quien lea-, una cuenta IRA que no tiene beneficiario en la propia cuenta pasa a través del testamento, y esto elimina la oportunidad de hacer retiros a lo largo de la vida de los beneficiarios. Hay un requisito de distribución de cinco años. Además, con un beneficiario adecuado establecido en la cuenta IRA el testamento no se aplica a la IRA. Una cuenta IRA con mí como único beneficiario sin importar que el testamento diga "todos mis bienes los dejo a la ASPCA". Esto también es una advertencia para mantener ese beneficiario al día. Es posible que el ex-cónyuge siga en las cuentas IRA o 401(k) como beneficiario y el nuevo cónyuge se lleve una sorpresa cuando el marido/esposa fallezca. Perdón por la tangente, pero todo esto es importante de saber.

La canalización de una cuenta IRA beneficiaria a través de un fideicomiso no es para aficionados. Si se establece de forma incorrecta, el fideicomiso no permitirá las retiradas de dinero de por vida, sino que resultará en una IRA rota. Los fideicomisos no son baratos, ni tendría ninguna confianza en cualquier abogado que los establezca. Sólo utilizaría un abogado especializado en fideicomisos y planificación patrimonial. Como sugirió littleadv, no tienen que ser menores de edad. Resulta que el gasto para establecer el fideicomiso ($ 1K-2K dependiendo de la ubicación) puede ayudar a mantener a su hijo adulto de soplar a través de una enorme IRA rápidamente. Yo sugeriría que el fideicomiso distribuya los RMD en los primeros años, y una cantidad mayor, digamos el 10% en los años siguientes, a menos que quieras que vaya sólo RMD durante toda su vida. O una mayor flexibilidad liberando mayores cantidades en función de los acontecimientos de la vida. La parte difícil de esto es que usted necesita un fideicomisario que esté dispuesto a manejar esto y lo hará a un bajo costo.

Si se opta por el nombre del hijo solamente, no conozco a muchos chicos de 18/21 años que entiendan las reglas de RMD en las IRA o que estén dispuestos a utilizar el dinero durante décadas en lugar de malgastarlo.

Editar - Un artículo del WSJ Cuentas individuales heredadas: un buen negocio y la mía propia En mi muerte, por favor, tome un respiro En este artículo se sugiere que, incluso para un adulto, la educación sobre el funcionamiento de los RMD es una gran idea.

Answer 2

Creo que "mejor" es una discusión, pero la diferencia es que mientras que en el fideicomiso puedes controlar el dinero después de tu muerte de alguna manera - darlo directamente a los niños significa que no tienes ese control.

Es decir, en el fideicomiso se puede estipular que los hijos podrán gastar el dinero bajo ciertos términos o de ciertas maneras (por ejemplo, para la universidad, sólo después de casarse, no más del 10% del valor al año, etc.), dar sus nombres como beneficiarios significa que reciben el dinero y pueden hacer con él lo que quieran.

BTW: "Menor" no tiene nada que ver. No tienen que ser menores, ni sus hijos en absoluto.

Answer 3

Me gustaría plantear algunos puntos ligeramente diferentes a los planteados en las excelentes respuestas de JoeTaxpayer y littleadv.

• El patrimonio puede ser el beneficiario de una cuenta IRA -de hecho, como se ha beneficiario por defecto si el propietario no especifica un beneficiario. beneficiario, pero un fideicomiso testamentario no puede ser el beneficiario beneficiario de una cuenta IRA. Un fideicomiso testamentario que cumple los requisitos requisitos establecidos en la página 36 de la Publicación 590 es esencialmente una que toma las distribuciones de la IRA y las pasa a los beneficiarios.

• Para el caso que nos ocupa de menores beneficiarios, las distribuciones del IRA que pasan por el fideicomiso deben a los tutores legales (u otros custodios) de las cuentas UTMA de los menores de las cuentas UTMA de los menores, y dichos tutores deben invertir estas sumas en de los menores y entregar el dinero cuando éstos alcancen la mayoría de edad. alcancen la mayoría de edad. Los menores no son responsables de su manutención, por lo que el tutor legal no puede utilizar estos fondos para pagar los gastos de manutención de los menores, salvo lo previsto en la normativa de la UTMA. Cuando los menores se convierten en adultos, obtienen todo el valor acumulado en sus cuentas UTMA, y pueden empezar a tomar los RMD personalmente después de eso, y gastarlos en motocicletas si lo desean. Por lo tanto, la ventaja del fideicomiso testamentario es esencialmente que permite al fiduciario del fideicomiso decidir la cantidad de dinero (por encima del del RMD) se distribuye cada año. Los menores y pronto jóvenes no pueden tomar la totalidad de la cuenta IRA en un pago único, etc. sino que deben atenerse a las ideas del fideicomisario testamentario sobre si extra dinero (por encima del RMD) debe ser retirado en un año determinado. El grado de discrecionalidad del fideicomisario El grado de discrecionalidad del fideicomisario también es algo que hay que considerar cuidadosamente. Pero al menos el RMD debe de la IRA y distribuirse a las cuentas UTMA de los menores (o a las personas de los menores (o a las personas que llegan a la edad adulta) cada año.

• Independientemente de que la cuenta IRA tradicional pase a los beneficiarios directamente o a través de un fideicomiso testamentario, su valor (en la fecha de fecha del fallecimiento) se incluye en la herencia, y el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre el patrimonio puede ser exigible. Sin embargo, los beneficiarios pueden deducir la parte del impuesto sobre el patrimonio pagada de la herencia del impuesto sobre la renta que tienen que pagar por los retiros del retiros del IRA.

La planificación patrimonial es un asunto muy complicado, e incluso los abogados muy competentes en cuestiones de patrimonio y fideicomiso se quedan cortos en en materia de derecho fiscal, sobre todo del impuesto sobre la renta.