¿Se aplica la base de costes FIFO a varias cuentas?

Question

¿Exige la normativa que se recalcule manualmente la base de costes en todas las cuentas que se poseen, si se transfieren acciones entre ellas?

Ejemplo : El ajuste de la base de costes del corredor A se establece en FIFO.

He recibido 100 acciones (RSUs) de mi empleador, mi corredor A ha vendido 33 de ellas para cubrir los impuestos. Precio de adquisición $40, sale price $ 40 - sin ganancia/pérdida adicional.

Entonces transfiero el resto de 67 acciones al corredor B "tal cual".

Más tarde, el mismo año, recibo 100 acciones, mi corredor A vendió 33 de ellas para impuestos. Precio de adquisición $45, sale price $ 45 - no hay ganancia/pérdida adicional.

Mi corredor A informa en el 1099-B de una ganancia de capital nula, porque en lo que a él que a él le concierne, vendió FIFO.

Sin embargo, si el FIFO se aplica a todas las cuentas, la segunda venta debería haber contado como una ganancia de 5 dólares por acción.

¿Debo volver a calcular yo mismo la segunda venta como rentable?

(Mi opinión es "no" porque eso haría que el 1099-B fuera incorrecto. En este caso IRS gana, pero sospecho que reportar la pérdida de esta manera plantearía preguntas. Además, significa que estoy obligado a hacer este recálculo para todas las futuras ventas realizadas por el corredor A o B.

Además, las transferencias entre cuentas con diferentes métodos de base de coste no tendrían sentido).

Answer 1

Tú mismo decides la atribución de las bases de coste, por operación (excepto el promedio de los fondos de inversión, que si no recuerdo mal se aplica a todas las posiciones). No es una decisión que tome su corredor. El broker sólo necesita saber lo que has decidido para reportarlo al IRS en el 1099, pero si el broker reportó una base incorrecta (porque no actualizaste la configuración de tu cuenta correctamente, o por cualquier otra razón) siempre puedes corregirlo en el formulario 8949 (columnas f/g).

Answer 2

En resumen:

Mi pregunta venía de no entender a qué se aplica la base de coste. Ahora entiendo que se aplica a las acciones como entidades físicas .

Consideremos una cadena de compras de 40 acciones A con precios $1-$ 4- $10-$ 15 (cantidad de 10 cada vez) entonces Hacienda quiere saber exactamente qué acciones estoy vendiendo. Y cuando transfiero acciones a una cuenta diferente, la base de coste se transfiere con ellas. La base de coste se incluye en las transferencias, por lo que elimina la ambigüedad de qué acciones se están vendiendo en la cuenta original.

En el ejemplo anterior, la base de coste de 20 acciones trasladadas a una nueva cuenta sería probablemente $1 x 10 and $ 4 x 10, es decir, el FIFO también se aplica a las transferencias.