La otra respuesta ha mencionado " residente de hecho ", y usted ha planteado en su comentario la existencia de un tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá, y ha proporcionado un enlace a una página sobre la determinación de la residencia. Me gustaría destacar parte del primer enlace:
Estado de residencia
Usted es un residente de hecho en Canadá a efectos fiscales si mantiene un número significativo de vínculos residenciales en Canadá mientras vive o viaja fuera del país.
El término residente de hecho significa que, aunque haya salido de Canadá, se le sigue considerando se le sigue considerando residente de Canadá a efectos del impuesto sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta.
Notas
Si ha establecido vínculos en un país con el que Canadá tiene un tratado fiscal y se le considera residente de ese país, pero es es un residente de hecho en Canadá, es decir, mantiene vínculos residenciales significativos con Canadá, usted puede ser considerado un considerado no residente en Canadá a efectos fiscales. [...]
Voy a hacer hincapié en que "se considera residente en Canadá a efectos del impuesto sobre la renta" significa que hacer necesitan presentar la declaración de la renta canadiense. El sitio web Notas indica la posible exención del tratado que usted ha mencionado, pero sólo es una exención potencial. Observe el énfasis (suyo, no mío) en la palabra "puede" en el último párrafo anterior. Por favor, no asuma que "puede" es necesariamente favorable con respecto a su situación. La otra cara de la moneda de "puede" es "no puede".
El Determinar su estatus de residencia La página que mencionas en tu comentario dice esto:
Si quiere que la Agencia Tributaria de Canadá se pronuncie sobre su situación de residencia de residencia, rellene uno de los siguientes campos Formulario NR74, Determinación del estado de residencia (Entrada en Canadá) o Formulario NR73, Determinación del estado de residencia (Salir de Canadá) según sea el caso, y envíelo al Internacional y la Oficina de Servicios Fiscales de Ottawa . Para obtener la opinión más precisa, proporcione todos los detalles posibles en su formulario.
Por lo tanto, teniendo en cuenta sus vínculos con Canadá, sugeriría que hasta que y a menos que haya obtenido una opinión de la Agencia Tributaria de Canadá sobre su situación fiscal, estaría haciendo una suposición potencialmente insegura si usted mismo elige no para presentar su declaración de la renta canadiense en base a su propia determinación. Podría acabar siendo responsable de las sanciones e intereses si no presenta la declaración mientras está fuera de Canadá.
La residencia fiscal en Canadá no es un tema sencillo. Por ejemplo, veamos S5-F1-C1, Determinación del estatus de residencia de una persona . Es una página larga, pero aquí hay un trozo interesante:
1.44 Los tribunales han declarado que los titulares de una tarjeta de residencia permanente de Estados Unidos (también conocida como tarjeta verde) son se consideran residentes en Estados Unidos a efectos del el apartado 1 del artículo sobre la residencia del Convenio fiscal entre Canadá y EE.UU. de Canadá y Estados Unidos. Para más información, véanse los comentarios del Tribunal Federal de Apelación comentarios en Allchin contra R , 2004 FCA 206, 2004 DTC 6468. [...]
... mientras que tú estás en Estados Unidos con un visado TN, destinado a ser temporal. Así que no estarías exento sólo por tu visado y la existencia del tratado. La CRA tendría en cuenta otras circunstancias. Considera la "prueba del centro de intereses vitales":
Prueba del centro de intereses vitales
[...]
"Si el individuo tiene un domicilio permanente en ambos Estados contratantes, es necesario es necesario examinar los hechos para determinar con cuál de los dos Estados de los dos Estados sus relaciones personales y económicas son más estrechas. Así pues, se tendrán en cuenta sus relaciones familiares y sociales, su sus ocupaciones, sus actividades políticas, culturales o de otro tipo, su lugar de de negocios, el lugar desde el que administra sus bienes, etc. Las circunstancias de Las circunstancias deben ser examinadas en su conjunto, pero es obvio que las consideraciones basadas en los actos personales del de la persona deben ser objeto de una atención especial. Si una persona que tiene una vivienda en un Estado establece una segunda en el otro Estado conservando la primera, el hecho de que conserve la primera en el entorno en el que donde siempre ha vivido, donde ha trabajado y donde tiene su familia y sus y posesiones, puede, junto con otros elementos, demostrar que ha conservado su centro de intereses vitales en el primer Estado. " [el énfasis en la última frase es mío]
De todos modos, conozco a alguien que dejó Canadá durante unos años para trabajar en el extranjero. Suponía que el hecho de vivir en el otro país durante ese tiempo (más de 2 años) significaba que no era residente aquí y, por tanto, no tenía que presentar la declaración. Desgraciadamente, al volver a Canadá, la CRA consideró que había sido residente durante todo ese tiempo, basándose en los importantes vínculos que mantenía, y posteriormente debía muchos miles de dólares en impuestos atrasados, multas e intereses.
Si me encontrara en una situación similar, pecaría de precavido y seguiría presentando los impuestos canadienses sobre la renta hasta que obtuviera una determinación con la que pudiera contar por parte de las personas que dictan las normas.
