¿Cuál sería el tipo del impuesto sobre la renta si se "aplanara"?

Question

En algunas conversaciones/discursos recientes (es temporada de votaciones), me he dado cuenta de que mucha gente no entiende cómo funciona un sistema de impuesto sobre la renta marginal.

No entender cómo sólo tributan al tipo más alto, sobre los ingresos en el tramo más alto es una cosa.

Sin embargo, para la pregunta de hoy quiero abordar el tema de las personas que se sienten molestas por el hecho de que cuando trabajan más (por ejemplo, horas extras) se les aplica un tipo impositivo más alto, por lo que les gustaría un tipo impositivo fijo.

Esto es cierto quizás para los que tienen los mayores ingresos. Pero para todos los que están por debajo de ellos no es cierto. Porque habrían tenido que pagar el mismo tipo impositivo, pero más alto, en los tramos inferiores de sus ingresos.

Así que mi pregunta es:

Suponiendo que la misma cantidad de dólares del impuesto sobre la renta para el gobierno* se mantiene igual, ¿cuál sería el tipo del impuesto sobre la renta si los tipos impositivos marginales se aplanaran a un tipo único?

Bono : A partir de qué cantidad de ingresos sería el punto de inflexión, en el que se estaría mejor o peor con estos tipos diferentes.

*Estoy muy interesado en lo que sería esto en Nueva Zelanda. Sin embargo, estoy dispuesto a aceptar respuestas para cualquier país de la OCDE.

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Un tipo impositivo único tendría casi con toda seguridad algunos efectos secundarios. Lo más probable es que tenga un efecto negativo en la recaudación total de impuestos, y también es probable que provoque un aumento de la demanda de servicios gubernamentales, lo que requeriría un aumento de los impuestos. Cuáles son esos efectos secundarios y su alcance merecen una pregunta aparte (¡probablemente una tesis!) Así que, en aras de la simplicidad, dejémoslos fuera del alcance, para esta pregunta.

Answer 1

Después de haber trabajado en estos temas durante bastante tiempo, no tengo conocimiento de ningún estudio sobre esto para Nueva Zelanda. Para calcular el tipo impositivo único neutral desde el punto de vista de los ingresos, se necesitaría lo siguiente:

1. La base imponible $Y$ es decir, el importe de los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta. Lo más probable es que el Tesoro de Nueva Zelanda haya publicado estadísticas al respecto. Hay que tener en cuenta que el total de la renta imponible es diferente al total de los ingresos que se recogen en la contabilidad nacional.
2. El número de contribuyentes $N$ .
3. Es posible que quiera mantener la exención actual $E$ que queda sin tributar para cada individuo.

Con los ingresos actuales del impuesto sobre la renta $R$ el tipo impositivo único neutral desde el punto de vista de los ingresos $\tau$ puede obtenerse en:

$ R = \tau * (Y-N*E)$

Obsérvese que es lo mínimo que hay que hacer y que se abstrae, entre otras cosas, de los efectos conductuales de dicha reforma.

Answer 2

Todas las propuestas de impuesto plano que conozco vienen con una exención, por lo que en realidad son un impuesto torcido más que un impuesto plano. Los ingresos suelen tributar a un tipo del 0% hasta el límite de la exención y, a partir de ahí, se gravan a tanto alzado. En EE.UU., haciendo abstracción de muchos factores de complicación, la exención es de aproximadamente el 40% de la renta media.

El papel La reforma de la fiscalidad plana: Una exploración cuantitativa ( Gustavo Ventura (1999) ), encuentran que el impuesto plano neutral en cuanto a ingresos con una deducción estándar del 40% de la renta media es de aproximadamente el 25%. El documento contiene otras numerosas comparaciones de los ingresos, la riqueza, la desigualdad, la fiscalidad y otras consecuencias estimadas de este cambio de política.

De este estudio se desprenden varias conclusiones. En primer lugar, los efectos de la reforma de la imposición a tanto alzado sobre la acumulación de capital parecen ser sustanciales. En consecuencia, los efectos sobre el salario y el tipo de interés son de magnitud considerable. Como se señala en el texto, esto es una consecuencia de la sustitución de los actuales impuestos sobre las rentas del capital y la renta por una forma de imposición basada en el consumo. En este sentido, este resultado es paralelo a los resultados cuantitativos proporcionados por la amplia literatura de de equilibrio general aplicado que estudian el impacto de los impuestos sobre el consumo de los impuestos sobre el consumo frente a otras formas de imposición.6 En segundo lugar, el impacto potencial sobre la oferta de trabajo en el que tanto insisten los defensores del impuesto único puede dividir en dos partes. Por un lado, tras la reforma fiscal, la media de horas de trabajo horas de trabajo son relativamente constantes en los cálculos de referencia. En Por otro lado, se observan cambios significativos en la distribución de las horas de trabajo se observan cambios significativos en la distribución de las horas de trabajo. Las horas de trabajo suministradas por los agentes de la parte superior de la distribución de la renta de la distribución de la renta aumentan sustancialmente: los hogares del quintil superior de la renta de ingresos aumentan las horas de trabajo en no menos del 9% en los casos considerados. Dado que estos agentes son altamente productivos, este último Este último efecto es el factor que explica el aumento global del valor del de la mano de obra agregada en unidades de eficiencia que se observa, lo que que, a su vez, refuerza el efecto de los mayores niveles de capital sobre la producción. Por último, las distribuciones transversales de los ingresos, la renta y, en particular, la riqueza se concentran más en todos los casos. En todos los casos analizados, las distribuciones transversales de los ingresos, la renta y, en particular, la riqueza, se concentran más.

Answer 3

No hay una buena respuesta a esta pregunta.

La realidad es que no todo el mundo tiene la misma propensión a gastar de los ingresos, y parece razonable creer que las personas con menores ingresos gastan más. Si se aplanan los tipos impositivos, los hogares con rentas más bajas pagarían más, y esto tendría un efecto depresivo sobre la actividad. La implicación es que no podemos suponer que el mantenimiento de la recaudación total de impuestos no tenga ningún efecto sobre la economía.