QSBS para opciones sobre acciones restringidas

Question

Lo siguiente se aplica a una empresa estadounidense

He empezado en una empresa en la que he recibido acciones que tienen un acantilado de 1 año y un calendario de adquisición de derechos de 4 años. Anteriormente ejercí mis acciones y rellené un formulario 83b. Dos meses después de empezar, la empresa va a recaudar dinero valorando la empresa en más de 50M.

Cronograma:

• t0: ejercicio anticipado de las acciones no invertidas (el valor de mercado de la empresa es de 20 millones)

• t1 (3 meses desde t0): la empresa recauda 100 millones de euros

• t2 (12 meses a partir de t0): 1/4 de las acciones se liberan

La primera pregunta, ¿se aplicará la reducción fiscal de la QSBS a todas las acciones que ejercí anticipadamente a pesar de que aún no se habían consolidado? Si no es así, ¿se aplicará la reducción a las acciones cuando se devenguen? No está claro si la "emisión de dichas acciones" se aplica al momento en que las ejercí anticipadamente o al momento en que las acciones se devenguen.

Answer 1

Según https://www.qsbsexpert.com/83b-elections-and-qsbs/ En este caso, todas sus acciones podrán acogerse a la QSBS siempre que cumpla todas las demás condiciones:

Según el Código de Reglamentos Federales y su subcapítulo sobre impuesto sobre la renta ,

"En virtud del artículo 83(f), el período de tenencia de los bienes transferidos a a los que se aplica el artículo 83(a) comenzará justo después de que dichos bienes sean se haya adquirido sustancialmente. No obstante, si la persona que ha prestado los servicios en relación con los cuales se transfiere la propiedad ha hecho una elección en virtud de la sección 83(b), el período de tenencia de dichos bienes comenzará justo después de la fecha de transmisión de dichos bienes".

Esto significa que si las acciones emitidas a un individuo por la empresa cumplen todas las condiciones necesarias del artículo 1202, y si el accionista presenta una elección 83(b) en tiempo y forma, entonces el período de tenencia de 5 años comienza en la fecha de emisión de las acciones restringidas. de la emisión de las acciones restringidas.

Hacen referencia a las unidades de acciones restringidas, pero no tengo ninguna razón para pensar que sería diferente con las opciones sobre acciones.