Muchas afirmaciones y declaraciones en la pregunta del PO no coinciden con lo que uno podría esperar que ocurriera y no estoy seguro de si esto se debe a que el PO está utilizando una terminología incorrecta o a que ha entendido mal lo que ha hecho.
En general, un ejecutor El albacea de un testamento (o de una sucesión si el difunto estaba intestado) sólo tiene un pequeño papel que desempeñar (si es que desempeña alguno) en lo que ocurre con las cuentas IRA pertenecientes al difunto, porque generalmente las cuentas IRA pasan a los beneficiarios registrados en el custodio de la cuenta IRA, y no se transmiten a través de testamentos. El albacea debe, por supuesto, entregar al beneficiario (o al custodio de la IRA) una copia oficial del certificado de defunción del difunto, y si el difunto estaba obligado a tomar un RMD de la IRA pero no había tomado todo el RMD antes de la muerte, entonces el albacea debe tomar el saldo del RMD aún no tomado e incluirlo en el patrimonio del difunto para distribuirlo según el testamento, o lo que diga el tribunal testamentario. Las cuentas individuales pertenencia al difunto pasan a los beneficiarios designados como Cuentas individuales heredadas . Por supuesto, si el difunto ha optado por no designar ningún beneficiario para su(s) IRA(s), o si todos los beneficiarios designados han fallecido antes que el difunto, entonces el beneficiario por defecto es el patrimonio del difunto. El valor de la IRA (tradicional) es entonces una renta sujeta al impuesto sobre la renta en la declaración final del difunto. En cualquier caso, el valor de las cuentas IRA del difunto debe incluirse en el patrimonio a efectos del impuesto sobre el patrimonio y dado el hecho de que la actual exención del impuesto sobre el patrimonio es tan grande que muy pocos patrimonios realmente pagar Si el difunto era lo suficientemente rico como para que esto sea un problema, el albacea tendrá suficientes abogados dispuestos a ayudarle.
Así que, ya que el OP habla de liquidando La cuenta IRA del difunto, puede ser el caso de que él sea el beneficiario designado de la IRA del difunto y, por tanto, una vez que haya proporcionado al custodio de la IRA el certificado de defunción del difunto, el custodio de la IRA transferirá todos los activos de la IRA a una nueva cuenta designada como IRA heredada. Esta cuenta IRA heredada puede ser transferido de la Institución A a la Institución B si la OP así lo desea, pero mantendrá su designación de IRA heredada y se aplicarán las mismas normas. Publicación 590b del IRS dice
Si hereda una cuenta IRA tradicional de otra persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar la cuenta IRA heredada como propia. Esto significa que no puede hacer ninguna aportación a la IRA. También significa que no puede reinvertir ninguna cantidad en la IRA heredada o sacarla de ella. Sin embargo, puede realizar una transferencia de fideicomisario a fideicomisario siempre que la cuenta IRA a la que se transfieren las cantidades se establezca y se mantenga a nombre del propietario de la cuenta IRA fallecido en beneficio de usted como beneficiario.
Al igual que el propietario original, generalmente no deberá pagar impuestos sobre los activos de la cuenta IRA hasta que reciba distribuciones de la misma. Debe empezar a recibir distribuciones de la IRA según las normas de distribución que se aplican a los beneficiarios.
No sé a qué se refiere el OP cuando dice
He abierto una cuenta IRA heredada en otra entidad.
No creo que sea posible "abrir" una cuenta IRA heredada, pero tal vez lo que se quiere decir es que el PO ha informado a la Institución B que tiene la intención de que la Institución A transfiera la IRA heredada a la Institución B. El PO debe tener en cuenta que esto debe ser una transferencia de fideicomisario a fideicomisario; no se puede tomar una distribución de una IRA heredada en la Institución A y transferirla a una cuenta IRA heredada en la Institución B en un plazo de 60 días como es posible con las IRA no heredadas.
Si el difunto no designó beneficiarios para su cuenta IRA o todos los beneficiarios fallecieron antes que el difunto y, por tanto, la cuenta IRA pasa a formar parte de la herencia, entonces la herencia debe retirar todo el dinero aplicando la regla de los 5 años. Ninguno de este dinero puede utilizarse para crear una cuenta IRA heredada para otra persona
El PO pregunta
¿Hay consecuencias fiscales para mí?
Deberá pagar el impuesto sobre la renta por las distribuciones de una IRA heredada tradicional.
¿Tarifas?
Depende de la Institución.
¿Puedo mantenerlo como mi cuenta IRA y administrarlo o tengo que retirarlo todo de una vez o a lo largo del tiempo?
Una cuenta IRA heredada es no su IRA y no puede tratarla como suya a menos que sea el cónyuge del difunto. No es necesario que lo retire todo de una vez, pero la regla de los 10 años (retirar todo el saldo de la IRA antes del 31 de diciembre del año en que se cumpla el 10º aniversario del fallecimiento del titular) será aplicable si el difunto no había alcanzado la edad en que deben empezar a tomarse los RMD.
¿Algo que no haya tenido en cuenta ya que soy nuevo en esto?
Un montón de cosas, tal y como se describe en la publicación 590b del IRS a la que se ha hecho referencia anteriormente.
