Sociedad de responsabilidad limitada frente a S-Corp en 2019 con la deducción de ingresos de negocios calificados

Question

Tengo una pequeña empresa (LLC, impuestos como una sociedad) con $700,000 of revenue and $ 500.000 de beneficio.

La empresa es un combo de marido y mujer (consultoría), con asesores para otros gastos.

He estado pensando en pasarme al estatus de S-Corp y pagar un sueldo fijo para intentar disminuir la carga fiscal general.

Hice una simulación en Excel para la S-Corp incluyendo los impuestos sobre la nómina en los salarios razonables más las ganancias de capital en el exceso de distriubtions, y me salió casi el mismo número manteniendo nuestra LLC gravada como una sociedad.

Es la deducción QBI que nos está ayudando a superar el enfoque de S-Corp con un salario razonable. (Sí, si nos pagáramos 20.000 dólares al año de salario la S-Corp ganaría, pero no quiero que me auditen, me mantengo en la regla del 40/60).

Hay algún profesional de la fiscalidad que haya realizado esta simulación para un cliente en 2019 y haya visto resultados similares?

Answer 1

Primero, algunas correcciones:

1. Las distribuciones de las S-Corp no se gravan en absoluto. En cambio, las S-corp beneficios tributan como ingresos ordinarios a sus accionistas en función de su participación. Por ejemplo, si usted y su esposa poseen cada uno el 50% de la empresa, y hay $500K in profit, then each of you would have $ 250K en ingresos gravables adicionales en sus declaraciones de impuestos personales. (Además de cualquier otro ingreso que tengas de otros trabajos, ingresos por intereses, ganancias de capital, etc.) Ten en cuenta que pagas el impuesto sobre la renta por las ganancias, tanto si tomas distribuciones como si no. En tu caso, el tipo impositivo sobre los ingresos de la S-Corp será probablemente mayor que el que calculaste para las ganancias de capital.
2. La deducción del QBI se aplica también a las S-Corps, por lo que no debería haber ninguna ventaja en la elección del impuesto de sociedades debido a esto. Lamentablemente, sin embargo, es probable que ni siquiera se aplica a usted, ya que el QBI fases fuera una vez que su ingreso combinado es más de $415K, and it appears yours is at least $ 500K.

Una nota sobre la relación entre el salario y la distribución de las S-Corp:

• La regla 40/60 (o más comúnmente 50/50 o 60/40) no es realmente escalable. Por ejemplo, si el beneficio de su S-Corp es $200K before you pay yourself, and if it would be reasonable to pay yourself $ 100K de salario para hacer su trabajo, luego puede distribuir el resto si lo desea (que podría ser $85K left after FICA). But if $ 100K es un salario razonable cuando haces $200K, it doesn't suddenly become unreasonable if your profit is $ 1M. En ese caso deberías poder pagarte a ti mismo $100K and distribute the rest (perhaps $ 885K) sin la preocupación adicional de una auditoría. Además, el principal beneficio fiscal de la S-Corp es la capacidad de reducir los impuestos FICA. Si usted se asienta en la base salarial de la SS (actualmente $132,900), medicare tax is the only burden beyond that, meaning a failed audit that reclassifies more of your income as salary can only "cost" you about 3% (or 3.8% for the additional medicare tax beyond $ 200K de salario). ¡La realidad es que las auditorías documentadas de S-Corp con reclasificación de salario son aquellas con cantidades descaradamente bajas, como 0$ que todavía mucha gente sigue intentando! Algunos contables creen que si uno se salda con la base salarial de la SS es probable que nunca sea cuestionado.

Mi opinión:

• Dado que el tipo impositivo sobre los beneficios de la empresa será su tipo impositivo personal tanto para una Sociedad como para una S-Corp, y que la deducción QBI se aplica a ambas o no se aplica en absoluto, la principal variable que se me ocurre es la de los impuestos FICA. Supongo que la elección de impuestos de la S-Corp saldrá ligeramente adelante siempre y cuando usted y su esposa tomen un salario combinado de menos de la cantidad total de beneficios. Por ejemplo, si ambos toman un salario de $125K, you'd end up saving about 3.8% in medicare on the remaining $ 250K, o unos 9500 dólares. Eso debería ser más que suficiente para cubrir cualquier gasto adicional asociado a la elección de la S-Corp, como los gastos de contabilidad adicionales.

Answer 2

Para muchas personas, la deducción del QBI hace que la S-Corp sea menos deseable porque sólo el beneficio de la S-Corp está sujeto a la deducción del QBI, no la parte del salario.

Desde el IRS :

El QBI no incluye elementos como:
...
- Cantidades recibidas como compensación razonable de una corporación S
...

Con tu nivel de ingresos, es probable que estés dentro o más allá del rango de eliminación de la deducción del QBI, lo que también significa que es probable que estés preparado para reclamar una relación salario-distribución bastante baja. Parece que la S-Corp merece la pena para ti, pero vale la pena consultar con un contador de impuestos en tu región para asegurarte de que no hay problemas a nivel estatal que se coman tus ahorros de impuestos federales.