La respuesta de mhoran_psprep tiene la razón principal por la que los QCDs podrían ser preferidos a tomar el RMD en efectivo y hacer donaciones a organizaciones benéficas directamente y escribir de las donaciones de caridad como deducciones detalladas, pero hay otras consideraciones también. La OP ha citado una razón en su propia pregunta: Los QCD reducen el AGI y, por tanto, podrían reducir o eliminar el impuesto del 3,8% sobre las rentas del capital. (Hay que tener en cuenta que las distribuciones de las cuentas IRA son no ingresos de inversión, por lo que el impuesto del 3,8% no se aplica a los RMD ni a las distribuciones adicionales por encima de los RMD que puedan tomarse).
Otra razón para reducir el AGI es que los beneficiarios de Medicare tienen que pagar primas a Medicare y la cantidad aumenta con el AGI (en realidad se utiliza un AGI modificado llamado MAGI). Por ejemplo, para 2021, una persona casada que presente una declaración conjunta tiene una prima básica de la Parte B de Medicare de $148.50 per month but pays $ 59,40 euros más si en la declaración de la renta de 2019 se obtuvo un IMC superior a $176K, $ 148,50 euros al mes adicionales si el MAGI es superior a $222K, and so on, topping out at $ 356,40 euros al mes adicionales si el IMC de 2019 era superior a $750K. For single persons, Heads of Households and Qualifying Widow(er)s, the $ La prima de 356,40 euros al mes se alcanza a partir de 500.000 dólares de MAGI en 2019, etc. Del mismo modo, las primas de la Parte D de Medicare (cobertura de medicamentos) también aumentan con el aumento del AGI. (La razón por la que se utiliza el AGI de 2019 para fijar las primas de 2021 es que las primas de Medicare se anuncian en diciembre para el año siguiente, y en diciembre de 2020, cuando se anunciaron las primas de 2021, la IRA sólo conocía el AGI de 2019; la declaración de 2020 aún estaba por presentar). Por lo tanto, existe un incentivo para reducir el AGI si es posible, y los QCDs permiten a las personas mayores hacerlo.
Otra razón por la que las personas mayores podrían preferir los QCD es que muchas de ellas no tienen suficientes deducciones detalladas en este momento de su vida. Muchos han pagado sus casas y, por lo tanto, no hay deducción de intereses hipotecarios, la nueva ley fiscal limita las deducciones de impuestos estatales y locales (SALT) a 10.000 dólares, ya no hay deducciones diversas y, por lo tanto, a menos que las deducciones de caridad sean considerables, es mejor tomar la deducción estándar (que es mucho mayor de lo que solía ser hace unos años) en lugar de detallar. Pero esto plantea una estrategia interesante para las personas mayores en edad de RMD: hacer sus donaciones de caridad como QCDs, tomar la deducción estándar y se obtiene el beneficio de la doble inmersión; su AGI se reduce por los QCDs, las organizaciones benéficas reciben la misma cantidad de dinero que les habría dado de todos modos, y su renta imponible se reduce por la deducción estándar (que se incrementó a parecerse a lo que las cantidades típicas solía ser en las declaraciones anteriores Anexo A: algunos intereses hipotecarios, algunos impuestos estatales y sobre la propiedad, y algunas donaciones benéficas, además de las exenciones personales que desaparecieron en la última versión de la ley fiscal).
