Si mis RSU están configuradas para ser vendidas a cambio, ¿las que se venden son las de la concesión actual o las acciones más antiguas que tengo?

Question

¿Las ventas de RSU para cubrir salen de las acciones más antiguas que se poseen como las ventas de acciones tradicionales?

Digamos que compro 100 acciones de mi empresa Foo, Inc. a partir del 1 de enero de 2020. Si el 1 de enero de 2021 puedo vender y pagar el impuesto de plusvalía a largo plazo por todas esas acciones.

En cambio, si el 1 de diciembre de 2020 me conceden 100 acciones nuevas, con sell-to-cover (digamos que se venden 40 acciones para cubrir los impuestos), ¿el impuesto resultante si vendo las acciones restantes el 1 de enero de 2021 será:

1. (100 * Precio * plusvalía a largo plazo %) + (60 * Precio * plusvalía a corto plazo %)
2. (60 * Precio * plusvalía a largo plazo %) + (100 * Precio * plusvalía a corto plazo %)

Answer 1

Cada vez que me han retenido impuestos de las RSUs, las "acciones" se han sacado de esa concesión automáticamente. No sé si hay siquiera una forma de que el otorgante mire si ya tienes acciones para vender. Así que las 100 acciones que ya posees estarían sujetas a ganancias a largo plazo y las red las acciones que le fueron adjudicadas estarían sujetas a las ganancias a corto plazo.

Además, se le cobraría un impuesto sobre el ganar por lo que su fórmula sería:

  (100 * (Price - cost_basis_1) * long term capital gains %) 
+ (60  * (Price - cost_basis_2) * Short term capital gains %)

donde cost_basis_2 es el valor de las acciones en la fecha de adjudicación, que se le abona (y tributa) como ingreso normal.