Para simplificar, empecemos por considerar sólo el reembolso en efectivo. En general, la devolución de dinero de las tarjetas de crédito para personal uso no es imponible, pero para negocio usarla es imponible (más o menos, lo explicaré más adelante). La razón es que la mayoría de las compras personales se hacen con dólares después de impuestos; normalmente no se deduce el coste de lo que se ha comprado de los ingresos personales, así que si se compra algo que cuesta $100 and you receive $ 2 de la compañía de la CC, efectivamente has pagado $98 for that item but that wouldn't affect your tax bill. However, since businesses typically deduct most expenses, that same $ La deducción de 100 euros sólo habría sido una $98 deduction for business tax purposes, so in this case the $ 2 deben ser contabilizados. Sin embargo, no debe considerar esos 2 dólares como ingresos; eso inflaría artificialmente sus ingresos. Debe tratarse como un gasto negativo, de forma similar a como se trataría la devolución de un artículo comprado y el reembolso de la CC.
Ahora, sus preguntas específicas:
Parte 1: Como propietario de una pequeña empresa, deseo asistir a un seminario anual para mejorar mi negocio. Tengo suficientes puntos de recompensa de mi tarjeta de crédito para cubrir el billete de avión, el hotel y el coche de alquiler. ¿Seguirán siendo deducibles esos gastos por el valor que aparece en el recibo?
Efectivamente no, estos gastos no son deducibles. Si los deduce serán totalmente contrarrestados por la "devolución" que reciba por los pagos.
Segunda parte: ¿Importa si esos puntos se acumulan en mi tarjeta de crédito personal, en lugar de una tarjeta de crédito de empresa?
Aquí es donde la cosa se pone peliaguda. Supongamos que la política de su empresa es que los empleados hagan compras con sus propias tarjetas de crédito personales y presenten los recibos para el reembolso. En este caso, el empleador puede simplemente reembolsar y no sabría ni le importaría si el empleado está acumulando recompensas/puntos/retornos. El truco es que, como empleado, siempre debes comprar artículos relacionados con la empresa de forma normal para tener recibos que mostrar, y si recibes cashback por otro lado parece que hay una regla de "no preguntes, no digas" con la que Hacienda está de acuerdo. Lo mismo ocurre con los grandes viajeros de negocios y las millas de las aerolíneas: las vacaciones gratuitas que obtienen esos usuarios como ventajas no se consideran ingresos imponibles. Sin embargo, yo no abusaría de esta "laguna". Normalmente, cosas como los viajes (billete de avión, hotel, alquiler de coches, comidas) son esperables. Pero yo no iría a comprar 100 portátiles de la empresa con tu tarjeta personal y pediría a la empresa que te los reembolsara. La empresa debería comprar esos 100 portátiles con una tarjeta de empresa y reducir efectivamente el precio de venta con el cashback recibido. (O, siendo más realistas, negociar un mejor descuento con tu representante de cuentas y simplemente hacerles un cheque).
Parte 3: ¿Habría alguna diferencia entre los puntos de la tarjeta de crédito y los puntos de fidelidad a la marca? Si el coche de alquiler se pagara con puntos obtenidos directamente en el sistema de fidelización de la empresa de alquiler de coches (no con una CC), ¿daría un resultado diferente?
No hay diferencia. Tal vez la forma más sencilla de pensar en esto es que sólo se puede deducir un gasto en el que realmente se incurre. En otras palabras, el gasto debe aparecer en un extracto bancario o de la CC. Por eso, cuando usted es voluntario y trabaja 10 horas para una organización benéfica, no puede llamarlo "donación" de ninguna cantidad de dinero porque no hay ningún pago real que aparezca en un extracto bancario. En cambio, podrías haber facturado a la organización benéfica por tus 10 horas de trabajo, y luego dar la vuelta y donar esa misma cantidad a ellos, pero termina siendo un lavado.
