Supongamos que vas a estar con el visado de trabajo en vacaciones durante un año (de julio de 2014 a julio de 2015).
Para el lado del Reino Unido, como lo que usted ha descrito, puede no es probable ser considerado como no residentes ya que es posible que no cumpla los criterios generales de la prueba de residencia legal (SRT).
A título orientativo, será no residente si
- no ha pasado más de 45 días en el Reino Unido y no ha sido residente en el Reino Unido en cualquiera de los tres años fiscales anteriores, o
- no ha pasado más de 15 días en el Reino Unido y ha residido en el Reino Unido en uno o más de los tres años fiscales anteriores, o
- que trabajes a tiempo completo en el extranjero y;
- pasa menos de 91 días en el Reino Unido, y
- no trabaja en el Reino Unido durante tres horas o más en más de 30 días.
y las directrices se refieren al ejercicio fiscal correspondiente (6 de abril - 7 de abril).
Tienes que comprobar el Guía RDR3 de HMRC o utilizar esta herramienta online para comprobar su situación de residencia en el Reino Unido.
Es posible que pueda beneficiarse de un tratamiento de año dividido, en el que tributará como no residente (véase el párrafo anterior) durante el periodo en que esté trabajando en el extranjero y como residente en el Reino Unido durante el periodo en que esté en el Reino Unido (es decir, de marzo a julio de 2014). De nuevo, consulta HRMC RDR3 para comprobar si cumple los requisitos.
Si no puede acogerse al tratamiento de año dividido, sus ingresos en el extranjero (es decir, los ingresos japoneses) serán gravados por el HMRC como si procedieran del Reino Unido. Sin embargo, existe un convenio de doble imposición firmado entre Japón y el Reino Unido que impide que se produzca dicha imposición.
Por lo tanto, si su situación con la HMRC es no residentes o tratamiento de año partido El problema que usted señala no se produciría, ya que sólo pagaría el impuesto japonés (por el trabajo realizado en Japón).
Si está sujeto al impuesto británico sobre los ingresos en el extranjero (es decir, si se le concede estatus de residente ), deberá pagar los impuestos japoneses como es habitual para el trabajo fuera del Reino Unido. Una vez que llegue el momento de presentar la declaración de la renta en el Reino Unido, deberá solicitar una desgravación fiscal en el extranjero por los ingresos que fueron gravados según las normas fiscales japonesas (es decir, los ingresos por trabajo en Japón), para evitar la doble imposición. Sin embargo, los ingresos por trabajo en el Reino Unido (incluso por trabajo a distancia) estarán sujetos a los impuestos del Reino Unido, independientemente del estatus de residencia. No sé si las normas fiscales de Japón gravarían las fuentes derivadas no japonesas.
tldr: Los ingresos japoneses deben pagarse a la Agencia Tributaria Nacional (Japón) y los del Reino Unido al HMRC. Si su situación fiscal en el Reino Unido le obliga a tributar por sus ingresos en el extranjero, solicite una desgravación fiscal en el extranjero, ya que existe un DTC entre Japón y el Reino Unido.
N.B. Los ingresos indican la remuneración pagada por el trabajo en ese país concreto.
