¿Las opciones de futuros pueden acogerse a la regla fiscal del 60/40?

Question

¿Cómo tributan las opciones cuando el activo subyacente es un contrato de futuros?

Los contratos de futuros en EE.UU. tienen un tratamiento fiscal favorable conocido como la regla 60/40, según la cual el 60% de los beneficios se gravan a la tasa de ganancias de capital a largo plazo y el 40% se gravan como ganancias de capital a corto plazo... incluso en las operaciones diarias.

Suponiendo que nunca se ejerza ninguna sobre el activo subyacente, ¿las opciones sobre futuros tributan sólo al tipo a corto plazo? ¿O también gozan de las ventajas fiscales de la clase de activo subyacente, o algo más?

Answer 1

En primer lugar, se aplica la advertencia habitual: consulte a un profesional de la fiscalidad con experiencia en estos asuntos. Dicho esto, el término que busca es un Contrato del artículo 1256 . La regla del 60/40 se aplica a cualquier contrato que entre dentro de esta denominación, lo que incluye

1. Contratos de futuros regulados

2. Contratos de divisas

3. Opciones no accionariales

4. Opciones de compra de acciones de los concesionarios

5. Contratos de futuros sobre valores negociables

Las opciones de futuros (sobre materias primas, índices, etc.) entrarían en la categoría de "opción no bursátil", que es

cualquier opción cotizada (definida más adelante) que no sea una opción sobre acciones. Las opciones que no son de renta variable incluyen las opciones de deuda, opciones de futuros de materias primas Las opciones sobre divisas y las opciones sobre índices bursátiles de base amplia. Un índice bursátil amplio se basa en el valor de un grupo de acciones o valores diversificados (como el índice Standard and Poor's 500).