Meta: todas las referencias federales de 2017 o anteriores; la administración Trump planea "simplificar" el 1040 básico para 2018 trasladando la mayor parte de la información a anexos adicionales que supondrán más trabajo para rellenar y proporcionarán más oportunidades de error.
Las líneas 9a y 9b del Federal no son excluyentes. Para que quede claro, los dividendos "ordinarios" no significan los que están sujetos a los tipos impositivos ordinarios (es decir, no calificados); se trata de (todos) los dividendos financiados de forma normal con los ingresos/ganancias de la empresa o el fondo, que están sujetos a impuestos. excepto para las rentas de los bonos exentos (véase más adelante), a diferencia de un pago que puede ser etiquetado como dividendo o distribución que en realidad proviene del capital invertido (llamado liquidación si es una distribución final y devolución de capital de otra manera) - que no es en sí mismo gravado a menos / hasta que exceda su base, pero en cambio reduce su base y por lo tanto aumenta su ganancia imponible (o disminuye su pérdida) en posterior disposición. Dicha distribución se indica poniéndola en la casilla 3 del 1099-DIV y no cuadro 1a. Esta categorización a menudo no puede ser finalizada hasta que la contabilidad de todo el año esté completa, por lo que puede recibir pagos durante el año llamados dividendos que resultan en su 1099-DIV ser realmente retorno de capital.
Así, la Federal 9a incluye todos los dividendos de la parte II del Anexo B, que a su vez debe incluir todos los importes de la casilla 1a del 1099-DIV; la 9b incluye los parte (subconjunto) de la 9a que se califica y tributa a tipos más bajos. La parte potencialmente calificado se muestra en la casilla 1b del 1099-DIV, pero hay que comprobar si se cumplen todos los requisitos, como el periodo de tenencia. Toda la parte 9a se suma a la renta bruta y, por tanto, afecta a la renta imponible (total), pero cuando se calcula el impuesto utilizando la hoja de trabajo Dividendos Cualificados y Ganancias de Capital de la página 44 de las instrucciones generales o la hoja de trabajo del Anexo D de las instrucciones del Anexo D, la parte de la casilla 9b se resta del importe de la renta que tributa a los tipos normales y se añade a las ganancias de capital netas a largo plazo para determinar el importe de la renta que tributa a los tipos preferentes.
Dado que NJ no distingue los dividendos cualificados de los no cualificados, normalmente el importe de la línea 9a federal va a la línea 16 de NJ con las siguientes excepciones:
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si ha recibido dividendos de un fondo de inversión que representan intereses sobre valores del Tesoro de EE.UU., eso es imponible para la Fed (y se incluye en el Anexo B de la Fed y en la línea 9a) pero no es imponible para NJ, por lo que debe restarse
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si ha recibido dividendos de un fondo de inversión que representan intereses sobre valores emitidos por otro estado (no NJ) o subdivisión, que no es imponible para la Fed pero es imponible para NJ, por lo que debe añadirse
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si recibió distribuciones de un fondo de inversión por ganancias de capital a corto plazo, para la Fed se incluyen con los dividendos regulares (en el Anexo B-II y la línea 9a) mientras que para NJ son excluido (restado) de la línea 16, sino que figura en el Anexo B de NJ y se incluye en (se añade a) la línea 18
Los dos primeros elementos se indican como diferencias entre la Fed y NJ en los recuadros de las páginas 18-19 (PDF p20-21). Si tiene un fondo que invierte totalmente Si el fondo invierte en una mezcla de valores, su paquete 1099 debería incluir una hoja que muestre el porcentaje de sus ingresos netos derivados de cada estado y de la Federación, y usted aplica esos porcentajes al importe de la distribución para determinar la fracción que debe ajustarse. En el caso de los bonos que posee directamente, las líneas 15A,B de NJ pueden variar de forma similar con respecto a las líneas 8a,8b de la Fed, haciendo que los valores de EE.UU. estén exentos pero los de otros estados estén sujetos a impuestos.
Distribuciones de fondos de inversión de a largo plazo Las ganancias de capital y las ganancias y pérdidas en las que incurre directamente (por ejemplo, al vender un valor o una participación en un fondo de inversión), se declaran en el Anexo D federal y en la línea 13 y en el Anexo B de NJ y en la línea 18. Las instrucciones para la línea 16 en la p21 (PDF p23) mencionan las distribuciones de ganancias de capital, pero no se refieren específicamente a la gestión diferente de las distribuciones de ganancias a corto plazo - y una vez en el pasado me quedé atrapado por eso.
Que lo disfrutes :-}
