¿Cómo deberían aparecer las contribuciones antes de impuestos a un HSA en un W2?

Question

¿Cómo deberían aparecer las contribuciones previas a impuestos a una cuenta HSA en un W2 de un empleador? Pensé que aparecerían como un 401k o similar, pero eso no parece ser el caso.

Si gané $50K y puse $2K de eso en una HSA antes de impuestos y mi empresa agrega $1K, ¿debería esperar esto:

Salario: $50K HSA: $2K

o

Salario: $48K HSA: $2K

o

Salario: $48K sin mención de HSA

o ¿qué? ¿El regalo de $1k aparece en alguna parte de mi W2? ¿Las contribuciones previas a impuestos de $2K aparecen en mi W2? Actualmente, veo "Salario $48K sin mención de HSA" - ¿La empresa está haciendo las cosas correctamente o incorrectamente?

Answer 1

Al revisar las pautas del IRS para los formularios W2 y la sección de HSA, encontré documentación del IRS para respaldar la respuesta de mhoran_psprep.

1. La contribución del empleador no debe aparecer en las casillas 1, 3, ni 5 del W2.
2. La contribución del empleado a través de un plan de cafetería que se cree que está excluido del ingreso no debe aparecer en las casillas 1, 3, ni 5 del W2.
3. Todas las contribuciones del empleador deben estar en la casilla 12 del W-2 con el código "W".
4. Todas las contribuciones del empleado a través de un plan de cafetería también deben estar en la casilla 12 del W-2 con el código "W".

Desde: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2w3.pdf

Cuenta de ahorro de salud (HSA). La contribución de un empleador (incluida una contribución de un empleado a través de un plan de cafetería) a la HSA de un empleado no está sujeta a retención de impuestos federales sobre el ingreso ni a impuestos de seguridad social, Medicare o de jubilación ferroviaria (ni al impuesto FUTA) si se considera razonable en el momento del pago que la contribución será excluible del ingreso del empleado. Sin embargo, si no es razonable creer en el momento del pago que la contribución será excluible del ingreso del empleado, las contribuciones del empleador están sujetas a retención de impuestos federales sobre el ingreso, impuestos de seguridad social y Medicare (o impuestos de jubilación ferroviaria, si corresponde), y el impuesto FUTA y deben informarse en las casillas 1, 3, y 5 (utilice la casilla 14 si corresponden impuestos de jubilación ferroviaria), y en el Formulario 940, Declaración Anual del Impuesto Federal de Desempleo (FUTA) del Empleador.

Debe informar todas las contribuciones del empleador (incluida una contribución de un empleado a través de un plan de cafetería) a una HSA en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código W. Las contribuciones del empleador a una HSA que no son excluibles del ingreso del empleado también deben informarse en las casillas 1, 3, y 5. (Use la casilla 14 si corresponden impuestos de jubilación ferroviaria).

Las contribuciones de un empleado a una HSA (a menos que se realicen a través de un plan de cafetería) son incluidas en el ingreso como salarios y están sujetas a retención de impuestos federales sobre el ingreso e impuestos de seguridad social y Medicare (o impuestos de jubilación ferroviaria, si corresponde). Las contribuciones del empleado son deducibles, dentro de ciertos límites, en el Formulario 1040 del empleado. Para obtener más información sobre las HSAs, consulte el Aviso 2004-2, Aviso 2004-50 y Aviso 2008-52. El Aviso 2004-2, 2004-2 I.R.B. 269, está disponible en www.irs.gov/irb/2004-02_IRB/ar09.html. El Aviso 2004-50, 2004-33 I.R.B. 196, está disponible en www.irs.gov/irb/2004-33_IRB/ar08.html. El Aviso 2008-52, 2008-25 I.R.B. 1166, está disponible en www.irs.gov/irb/2008-25_IRB/ar10.html. También consulte el Formulario 8889, Cuentas de Ahorro de Salud (HSAs), y Pub. 969.

Answer 2

Mi W-2 incluyó información adicional para que fuera más fácil de entender:

Explicaba los números para la Casilla 1 (salarios, propinas y otras compensaciones), Casilla 3 (salarios de Seguro Social), Casilla 5 (salarios de Medicare) y Casilla 16 (salarios estatales):

Para la casilla 1 fue

• Sueldo bruto
• Menos 401K (Casilla D-12)
• Menos FSA Médica
• Menos otros Cafe
• Menos Cafe 125 HSA (Casilla W-12)

Incluyó los números para cada casilla.

Nótese que el número en la Casilla W-12 para el HSA era mi contribución más su contribución. Pero el número en el cálculo de la Casilla 1 era solo mi contribución.

Answer 3

Bajo un plan de cafetería, la contribución del empleado a una HSA no es ingreso gravable y por lo tanto no se puede lograr una deducción de impuestos sobre las cantidades contribuidas. Eso tiene sentido.

Además, la contribución del empleado, creo, puede ser considerada una contribución del empleador en esas circunstancias. Mira el Formulario 5498-SA: las contribuciones del empleado a una HSA equivalen a las contribuciones en ese de MENOS las de tu W-2 Caja 12 "W". Para la mayoría de la gente, las dos cantidades son iguales. Solo puedes deducir la diferencia.

Answer 4

¡Vaya, que claro está nuestro documentación fiscal de EE. UU.! Basado en mi experiencia, la casilla 3 y 5 son ganancias menos la contribución al HSA. La casilla 1 son ganancias menos HSA y menos 401K. Puede haber otros menos que no aplican a mí.

Así que si ganaste $50,000, y contribuiste $5,000 a la IRA, y $2,000 al HSA, y el empleador contribuyó $1,000 a tu HSA, la casilla 1 sería de $42,000 o $43,000. La casilla 12 (C) sería $5,000, y la casilla 12(W) sería $2,000??? ¿Quizás la casilla 12 (DD) son los $2,000 más $1,000 = $3,000

Es mi opinión, podría estar equivocado.