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Formulario IRS 8960 línea 9b

Se trata del Impuesto a la Renta Neta de Inversión para financiar el Obamacare.

La línea 9b establece que puedo deducir una gran parte de mi impuesto estatal sobre la renta (la parte atribuible a los ingresos de inversión, que es la mayor parte de mis ingresos de 2020) de la cantidad sujeta a impuestos.

Incluya los impuestos sobre la renta estatales, locales y extranjeros que haya pagado en el ejercicio fiscal y que sean atribuibles a las rentas netas de la inversión.

El programa de preparación de impuestos a nivel de consumidor que estoy utilizando, que permanecerá sin nombre, ha rellenado un pequeño número basado, por lo que puedo decir, en la deducción máxima de impuestos estatales de 10.000 dólares. Otra posibilidad es que se base en las retenciones de mi nómina de 2020. Ambas posibilidades me parecen incorrectas. ¿No debería basarse en la totalidad del impuesto estatal sobre la renta que deberé (incluido el pago estimado de impuestos que hice en enero de 2021)?

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Phil Puntos 11

Unos párrafos antes dice

Asignaciones de métodos razonables. En la medida en que tenga una deducción correctamente asignable tanto a las rentas netas de la inversión como a las rentas excluidas, puede utilizar cualquier método razonable para determinar la parte de la deducción correctamente asignable a las rentas netas de la inversión. Los tres elementos que pueden asignarse entre las rentas netas de la inversión y las rentas excluidas son los siguientes.

  • Impuestos sobre la renta estatales, locales y extranjeros si se deduce correctamente en su declaración al calcular el impuesto sobre la renta regular de los Estados Unidos. [énfasis añadido, otros recortados]

La deducción contra el impuesto sobre la renta regular (en el Anexo A) está, como usted señala, limitada a 10.000 dólares (al menos hasta 2025), y para los contribuyentes a base de efectivo (la mayoría lo son) incluye sólo pagos en el año fiscal. Si realiza un pago estimado para el impuesto estatal de 2020 en enero de 2021, o un pago final en abril de 2021 (¡o más tarde si es moroso!) no lo deduce para el impuesto federal de 2020, sino para el impuesto federal de 2021, y en cualquier caso está sujeto al límite SALT.

El ley subyacente es realmente más claro (lo que es raro IME). El artículo 1411(c)(1) define los "rendimientos netos de las inversiones" (gravados hasta el límite definido en la letra a)) como: el exceso (si lo hay) de (A) [determinados elementos de los ingresos brutos y las ganancias netas] sobre (B) las deducciones permitidas por este subtítulo que son propiamente imputables a dichos ingresos brutos o ganancias netas. [énfasis añadido]

La deducción pertinente en "este subtítulo" es 164(a)(3) limitado por (b)(6) para los años fiscales 2018-2025 a 10 mil dólares

Lo siento, Charlie:-(

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Sin gastar las 2 horas necesarias para investigar y entender completamente su respuesta... ¿significa esto, que si tomo la Deducción Estándar en lugar de presentar el Sched. A, entonces no puedo reclamar una deducción en la línea 9b o el formulario 8960?

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Ysap: las instrucciones hacen referencia al 26 CFR 1.1411-4(f) disponible aquí que define las "deducciones correctamente asignables" para incluir sólo el 62(a)(4),(1),(9) y 172, y el 63(d),164(a)(3),72(b)(3),691(c),212(3),171(a)(1) y quizás 165, ninguno de los cuales es la deducción estándar bajo el 63(c). Esa es claramente la posición de Hacienda; si crees que es incompatible con la ley podrías impugnarla en los tribunales, aunque dada la amplitud de la ley creo que Chevron lo hará casi imposible.

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Gracias. No estoy seguro de entenderlo. O tal vez mi pregunta no fue lo suficientemente clara. Lo que estoy tratando de entender es que si los impuestos estatales no se detallan, entonces puedo deducir el 5% (tasa de impuesto estatal) de NIIT de la obligación tributaria adicional? Hice la pregunta como una nueva pregunta adecuada aquí, así que tal vez usted podría responder allí: money.stackexchange.com/q/140578/5993

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