¿Es progresivo el impuesto sobre las plusvalías en Estados Unidos?

Question

Como se ha respondido en muchas preguntas, las personas pagan un 0% de plusvalía si su renta imponible es inferior a $40,000, 15% capital gains tax if between $ 40.000 y $441,450 and 20% if over $ 441,450. Mi pregunta es, al igual que el impuesto sobre la renta ordinario, ¿son estos impuestos progresivos?

Por ejemplo, digamos que gano un sueldo de $32,500 per year. I take the standard deduction of $ 12,500. Por lo tanto, mis ingresos laborales imponibles son $20,000. Now let's say I sell some stocks I've been holding for 10 years, for a capital gain of $ 40,000. Entonces, ¿mi impuesto sobre las ganancias de capital es del 15% de $40,000 (since my combined taxable income, 60,000, is over 40,000) or do I pay 15% of $ 20.00 (pago el 0% sobre los primeros 20.000 de ganancias de capital hasta que llegue a $40,000 total income, then pay 15% on the remainder above $ 40,000)?

En otras palabras, ¿el impuesto sobre las plusvalías es progresivo en EE.UU. (al igual que el impuesto sobre la renta ordinario)? Supongamos que estoy hablando sólo del impuesto federal. Sorprendentemente no puedo encontrar esta información en la página web del IRS.

Answer 1

Le recomiendo que elabore la hoja de cálculo del Anexo D (páginas 16 y 17 en este PDF de instrucciones del IRS )

Respuesta corta 20.000 se gravan al 0%.

Su renta imponible total después de la deducción estándar e incluyendo las plusvalías brutas va en la casilla 1:(32.500+40.000-12.500) = 60.000.

El total de sus ganancias de capital a largo plazo del Anexo D va en la casilla 7: 40.000.

En tu ejemplo no se estipulan variables como los dividendos, el 28% y la recaptura de la sección 1250, los intereses de la inversión y otras modificaciones que repercuten en estos valores, por lo que el valor de la 7 debe pasar a la casilla 9, 10 y 13: 40.000

1. La casilla 14 resta la casilla 13 de la casilla 1. Así que la caja 14 de tu ejemplo: 1:60000-13:40000 = 20,000

2. La casilla 15 es donde se pone el límite, estipulado en 40.000 para los solteros.

3. Casilla 16: la más pequeña de 1:60000 o 15:40000 = 40000

4. Casilla 17: la más pequeña de 14:20000 o 16:40000 = 20000

5. Caja 18: 1:60000 - 10:40000 = 20000

6. Casilla 19: 163.300 para los solteros

7. Casilla 20: la menor de 14:20000 o 19:163.300 = 20000

8. Casilla 21: mayor de 18:20000 o 20:20000 = 20000

Línea 22: Línea clave en las instrucciones:

Reste la línea 17 de la línea 16. Esta cantidad se grava al 0%.

9. 16:40000 - 17:20000 = 20,000

20.000 euros se gravan al 0%.

El valor de la línea 21 se cruza con una tabla de impuestos para calcular el impuesto a pagar en la línea 44. Cualquier valor especial de recaptura se reintroduce entre la línea 21 y la 44.

Answer 2

Sí, puede tener partes de sus ganancias de capital a largo plazo gravadas a diferentes tipos si la suma de sus ganancias de capital a largo plazo con sus otros ingresos imponibles hace que sus ingresos totales abarquen varios tramos de impuestos sobre las ganancias de capital.

En tu ejemplo (suponiendo que declaras soltero) pagarías el 0% en la primera $20,400 ($ 20.000 en 2020) de las ganancias de capital a largo plazo y el 15% sobre el resto.

Sólo para aclarar, un impuesto progresivo sólo significa que cuanto más se gana/gana, más alto es el tipo que se paga. Por el hecho de tener niveles con tipos más altos para las rentas más altas, es progresivo. Sería un impuesto progresivo independientemente de que todas sus ganancias de capital estuvieran sujetas al tipo más alto.

Además de tener un sistema fiscal progresivo, el sistema estadounidense tampoco (en general) desanima a ganar más dinero. Los tipos impositivos de cada tramo sólo se aplican a los dólares de ese tramo. Esto evita crear situaciones en las que sería mejor ganar/ganar menos. Hay/ha habido casos extremos con ciertos créditos fiscales en los que esto no se cumple, pero en la mayoría de los casos los créditos fiscales tienen límites de ingresos para evitar esto.

Answer 3

¿Es progresivo el impuesto sobre las plusvalías en Estados Unidos?

La respuesta sorprendente es "no realmente". Como la mayoría de los impuestos, el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo es innecesariamente complicado y la forma enrevesada en que se calcula e interactúa con las deducciones y las reducciones progresivas crea efectos secundarios no deseados.

Para una determinada combinación de ingresos regulares y a largo plazo, se pueden encontrar casos en los que el tipo impositivo efectivo realmente disminuye a medida que aumentan los ingresos. Aunque es raro, puede ocurrir. Por lo tanto, una mezcla de ingresos regulares y ganancias a largo plazo no se grava estrictamente de forma progresiva.