¿Cómo calcular la distribución de la corporación S a partir de los K-1 anteriores?

Question

Digamos que un amigo de un amigo ha sido el único propietario y empleado de una S Corp durante cinco años. Algunos de los K-1 anteriores han reportado una pérdida, y algunos años han reportado una ganancia. El propietario de la empresa ha presentado estos K-1 como parte de su impuesto sobre la renta personal y ha pagado el impuesto sobre la renta correspondiente.

El propietario nunca ha tomado una distribución de la corporación, pero ahora se da cuenta de que puede/debe hacerlo. Teniendo en cuenta que algunos años han incurrido en una pérdida en el K-1, y algunos años un beneficio, ¿cuál es la forma correcta de calcular la cantidad de dinero que el propietario puede tomar de la corporación como una distribución?

Reconozco que las distribuciones se basan en la base, pero esta pregunta se refiere específicamente al cálculo de una cantidad a distribuir basada en el valor de cinco años de los K-1 anteriores . Por ejemplo:

• Año 1: (1000)
• Año 2: (1000)
• Año 3: 2000
• Año 4: 20000
• Año 5: 30000

En caso de que se calcule la suma total de ganancias y pérdidas, lo que significa que el propietario puede recibir $50,000? Or do the losses not affect this, leaving the owner to receive $ 52,000? (La descripción del IRS sobre la base de la deuda es confusa).

Answer 1

Descargo de responsabilidad: No soy un profesional de los impuestos, ni un experto en S-Corps.

Sin embargo, tengo mi propia S-Corp, y mi proceso de decisión para tomar una distribución no tiene nada (directamente) que ver con el K-1 pasado o presente, o con las pérdidas y ganancias. Si tengo efectivo "extra" en mi S-Corp, tomo una distribución. Asumiendo que hago mis impuestos correctamente, el dinero será gravado si tomo una distribución o lo dejo en el negocio.

Por lo tanto, todo se reduce a la cantidad de dinero en efectivo que la empresa necesita para seguir operando y hacer frente a sus gastos.

Answer 2

La respuesta de Phil es correcta. Sólo para añadir a su respuesta:

Las distribuciones no son hechos imponibles: ya has pagado tus impuestos, así que puedes sacar $50k or $ 52k y Hacienda no se preocupa. ¡Puedes simplemente hacerte un cheque por la cantidad que quieras!

Para responder a tu pregunta concreta: para igualar exactamente las pérdidas y los beneficios del K1, podrías sacar 50.000 dólares. Pero eso podría dejar el negocio sin liquidez.

Una forma de decidir cuánto sacar es utilizar su balance. Mira tus beneficios retenidos (o simplemente mira el saldo de la cuenta bancaria de la empresa), resta la cantidad de efectivo que crees que necesitas tener a mano para las operaciones y hazte un cheque por el resto.