¿El impuesto sobre la nómina y el impuesto sobre la renta crean incentivos diferentes? ¿Hay alguna diferencia desde el punto de vista económico? Supongo que se pueden aplicar o no diferentes deducciones y tipos impositivos. Si es así, qué deducciones, tipos. ¿Existen libros/investigaciones sobre el tema?
Respuestas
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Ben
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129
Sólo para añadir un punto básico no mencionado en otras respuestas. Los impuestos sobre la nómina se refieren específicamente a las circunstancias de los empleadores y los empleados. Los impuestos sobre la renta se aplican a las rentas del trabajo, pero también a las rentas de otras fuentes que (dependiendo de las normas fiscales de cada país) pueden incluir el trabajo por cuenta propia, las pensiones, los ahorros y las inversiones, los alquileres de propiedades, etc.
Esto supone una diferencia significativa en los efectos incentivadores de los dos tipos de impuestos. En particular, un impuesto sobre las nóminas puede crear un incentivo para que los trabajadores se conviertan en autónomos y/o para que sus "empleadores" les animen a hacerlo. En consecuencia, es importante que las autoridades definan claramente los criterios por los que se considera que un trabajador es asalariado o autónomo (en el Reino Unido, por ejemplo, los criterios son los siguientes aquí ).
Tonya
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11
Los impuestos sobre las nóminas suelen tener beneficios específicos para los trabajadores que los pagan y, por lo tanto, también benefician a los empresarios a través de los efectos sobre la oferta de trabajo. Por ejemplo, hay una diferencia entre tomar un porcentaje de los salarios y tener un beneficio adicional/marginal nulo para un trabajador (el caso del impuesto sobre la renta), en comparación con tomar el mismo porcentaje de los salarios y que estas cantidades se acumulen en una cuenta personal en una pensión mancomunada obligatoria gestionada por el gobierno.
Por lo tanto, aunque aumente el coste de contratar a alguien por un salario determinado (equivalente a la hora), el aspecto de los beneficios específicos que corresponden a un trabajador concreto repercutirá positivamente en la capacidad de atraer y retener el talento.
En el caso de los impuestos sobre la renta, la cantidad pagada en concepto de impuestos no tiene relación con los beneficios que reciben los trabajadores que los pagan, por lo que no hay ningún efecto que repercuta positivamente en la oferta o la demanda de trabajo en relación con un aumento de los impuestos sobre la renta (sin tener en cuenta que permite financiar actividades que el mercado puede subproveer).
Lo anterior se refiere al lado de los beneficios de la pregunta, considerando que la pregunta se refiere a los incentivos. El lado de los costes de la pregunta es muy fácil de calcular (sin tener en cuenta si el empresario o el trabajador son los que más costes soportan en última instancia), ya que se trata de un porcentaje específico de la nómina. No se da a entender que el coste global de los importes de las pensiones obligatorias, el seguro de empleo, el seguro de accidentes u otros valga, por tanto, más o menos para el trabajador que un importe equivalente en metálico, sólo por el hecho de constatar que hay un incentivo positivo.
Arjun
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24
En cuanto a la "tarifa fiscal" real, hay una gran diferencia entre ambas. Los impuestos sobre la renta suelen tener muchas deducciones y una tarifa progresiva, mientras que las deducciones de los impuestos sobre la nómina son muy limitadas. Además, los impuestos sobre la nómina suelen estar definidos por una proporción fija, posiblemente con algún importe máximo, lo que implica un impacto distributivo global regresivo. Una buena visión de conjunto sobre los impuestos sobre la renta se ofrece en el regular. La OCDE grava los salarios publicaciones.
Para añadir a la respuesta de nathanwww: Si los impuestos sobre la nómina se asocian a una mayor demanda de pensiones en el futuro, los individuos podrían estar más bien dispuestos a pagarlos. Que todo el mundo lo haga (es decir, que todo el mundo tenga esta previsión) es, en mi opinión, al menos discutible. Más allá, si hablamos de las comillas al seguro público de enfermedad, los impuestos sobre la nómina funcionan más bien como un impuesto ordinario sobre la renta. A diferencia de las pensiones de jubilación, la prestación que recibo del seguro de enfermedad no está relacionada con mis pagos.
