Contribución accidental a la HSA del año anterior

Question

Sin haber sido nunca elegible para una HSA, me cambié a un nuevo plan de atención médica con una HSA a partir del inicio de 2019. Hice un par de contribuciones a principios de año. En algún momento reciente, mucho después de la presentación de impuestos (donde no informé ninguna contribución de 2018 ya que no hice ninguna intencionalmente), noté que una de las contribuciones que hice de alguna manera fue al año fiscal 2018. No hay manera de que yo haya hecho intencionalmente una contribución al año anterior (donde no era elegible para la HSA), y me sorprende que el proveedor incluso permitiera que sucediera.

De cara al futuro, me doy cuenta de que puede haber una penalización fiscal, y me pregunto qué tengo que hacer para corregir o minimizar la situación.

¿Es necesario?

• ¿Tomar alguna medida inmediatamente? ¿Puedo hacer algo para revertirlo o es demasiado tarde?

• Informar de ello al presentar los impuestos de 2019

• No hacer nada/esperar

Editar: He llamado a la línea de asistencia de la HSA. Dijeron que debería aparecer como resuelto para el final de la semana. Editaré esto de nuevo si se resuelve.

Answer 1

Me sorprende que el proveedor haya permitido que se produzca [la contribución no elegible].

¿Cómo iban a saberlo? A menos que tanto el antiguo como el nuevo plan de salud y Si la HSA es gestionada por su empleador, lo cual es razonablemente común pero de ninguna manera universal o requerido, el administrador de la HSA no tiene forma de saber si usted era elegible para contribuir para el año anterior, y si es así, cuánto. Tampoco lo sabe para el año en curso, excepto para el límite más alto posible (2019 familia 12 meses $7000, possibly plus extra $ 1000), y todos los planes que he utilizado o mirado ( no a través de un empleador) tiene en sus condiciones que usted, el titular de la cuenta (también conocido como contribuyente), es responsable de determinar correctamente su límite de comilla y de aplicarlo.

1. Si aceptaron una contribución como año anterior en el período permitido (del 1 de enero al 15 de abril), debían entregarle un 5498-SA (o uno actualizado) correspondiente a ese año antes del 31 de mayo de este año, y también presentarlo al IRS. ¿Lo hicieron? Eso debería haberle dado la oportunidad de arreglar esto antes y probablemente más barato.

2. Si no han presentado el 5498-SA por esto, han puede todavía ser capaz de cambiar la designación a 2018 como quieras (aunque no creo que sean supuestamente a) y luego, suponiendo que el total de tus contribuciones estuviera bien, eres oro. También puedes preguntar.

3. Normalmente, puede corregir un exceso de comilla hasta "la fecha de vencimiento, incluidas las prórrogas" retirando el importe sobrante, más cualquier ganancia atribuible a ella. Entonces, a efectos fiscales, la aportación no se ha realizado en absoluto (y, por tanto, no se ha deducido ni excluido), y las ganancias son ingresos ordinarios en el año en que se retira. El fiduciario tendrá un procedimiento específico (formulario(s) o página(s) web) para esto, diferente del procedimiento normal para tomar una distribución para pagar gastos calificados (o gastos no calificados sin el beneficio fiscal), porque debe ser contabilizado y reportado de manera diferente. La Pub 969 no especifica si "incluidas las prórrogas" son sólo las que realmente se obtuvieron, o las que podría han conseguido, pero para la IRA, que es similar en muchos aspectos pero no en todos, pub 950A es Está claro que una disposición similar es siempre el 15 de abril más 6 meses = el 15 de octubre, incluso si realmente se presentó en el momento normal. Sin embargo, ahora se ha saltado incluso el 15 de octubre.

4. Por lo tanto, si no consigues que lo arreglen por 2, debes declararlo como exceso de comilla en el formulario 5329 para 2018 y pagar el 6% de impuesto especial; en principio, este impuesto debía pagarse el 15 de abril, por lo que debe pagar la multa y los intereses por el retraso, pero AFAICS esos serán sólo unos pocos dólares, que podrían no molestarse en facturar y cobrar. El 5329 normalmente se adjunta al 1040 (prácticamente cuando se presenta electrónicamente), o se presenta de forma independiente si no estás obligado a hacerlo y no eliges presentar el 1040. En este caso debería haberse adjuntado, pero no fue así, y no me queda claro si debes presentarla con una 1040X (declaración enmendada) que en realidad no cambia nada en tu 1040, o puedes presentarla de forma independiente; para estar seguro yo optaría por lo primero.

   Hecho esto, ahora puedes tratar el exceso de 2018-trasladado como deducible en 2019, siempre que al combinarlo con las otras aportaciones no supere tu límite, que supongo que ya has dispuesto porque previsto que sea una contribución de 2019 en primer lugar.

Buena suerte.

Answer 2

Es de suponer que en tu declaración de la renta de 2018 no se menciona la aportación a la HSA que se asoció por error a 2018, y que tu base imponible no se redujo en esa cantidad. Además, es de suponer que la suma de todas tus aportaciones de 2019 más la aportación errónea de 2018 sigue estando por debajo del límite de aportación a la HSA para 2019. Si ambas afirmaciones son ciertas, desde un punto de vista de alto nivel, mi conjetura sería que el IRS tomaría la posición de "no hay daño, no hay falta", ya que su obligación tributaria no se vería afectada por este error.

Aun así, debe ponerse en contacto con su proveedor de HSA y solicitar que corrijan la contribución de 2018 para que cuente para 2019, y luego debe informar el nuevo monto corregido de las contribuciones de HSA de 2019 (y todas las distribuciones) cuando presente su declaración de 2019.