¿Puede modificarse el lugar de trabajo de 2020 para los impuestos estatales sobre la renta con carácter retroactivo debido a la COVID?

Question

Somos residentes en Pensilvania. Yo trabajo en Pensilvania y mi mujer en Delaware. Al igual que muchas personas que trabajan en oficinas el año pasado, empezamos a trabajar en casa a mediados de marzo de 2020. De hecho, mi esposa no fue autorizada por su empleador a ir a su lugar de trabajo en absoluto el año pasado. Mi empleador nos hizo hacer un formulario automatizado para cambiar nuestro lugar oficial de trabajo - lo cual es relevante, porque trabajo en Filadelfia, que tiene un impuesto sobre el salario, pero vivimos en los suburbios, por lo que no tuve que pagar el impuesto sobre el salario de Filadelfia durante ese período.

No pensamos en el lugar de trabajo de mi mujer, y su empleador no hizo un cambio de lugar de trabajo como hizo el mío. Pero ahora que nos preparamos para la temporada de impuestos de 2020, se me ocurre que sería beneficioso pagar los impuestos sobre la renta del estado de Pensilvania en lugar de los impuestos sobre la renta del estado de Delaware sobre los ingresos de mi esposa. Así que algunas preguntas relacionadas:

1. ¿Una persona que trabaja en casa paga el impuesto sobre la renta en función del lugar donde trabaja (Pensilvania en este caso) o del lugar donde está la oficina de su empleador (Delaware en este caso)?
2. ¿Quién toma la decisión sobre el lugar de trabajo del empleado? Es decir, ¿tiene que constar que su lugar de trabajo está fuera del estado en el que se encuentra el empresario?
3. ¿Puede un empresario realizar esta determinación y corrección con carácter retroactivo?

Esto no es realmente relevante para la respuesta, pero creo que pagar los impuestos de PA en lugar de los de DE es justo y nos beneficia económicamente. Los impuestos estatales de PA son del 3,07%, mientras que el tipo impositivo marginal de DE es del 6,60% para nuestro tramo impositivo ( fuente ). En este caso, nuestra ventaja financiera también parece coincidir con lo que es justo porque no hemos utilizado los servicios estatales o locales de DE durante el periodo en cuestión. Parece que PA tiene más derecho a nuestros impuestos que DE.

Answer 1

1. Un trabajador W-2 generalmente paga impuestos sobre su salario en el lugar donde vive y donde trabaja. Estos suelen ser el mismo estado. En los casos en los que no lo son, suelen pagar impuestos de no residentes sobre sus salarios en el lugar en el que trabajan, y luego reciben un crédito por esos impuestos pagados para reducir los impuestos adeudados a su estado de residencia. (Esto excluye a los estados que tienen acuerdos de reciprocidad, que básicamente dicen que aceptamos gravar sólo a nuestros residentes, aunque trabajen en otro estado). La oficina del empleador no debería tener ninguna relevancia, a menos que el empleado realice físicamente su trabajo allí.
2. En última instancia, el empleado determina en base a cómo declaran sus impuestos estatales sobre la renta. Pero deberían poder decirle a su empleador dónde trabajan para ajustar la retención estatal. Tenga en cuenta que los empleadores pueden ser reacios a hacer esto si su nómina no está configurado para manejar algunos estados, o si es temporal.
3. Es muy poco probable. Probablemente tendrá que resolver esto en sus declaraciones de impuestos.

En su caso, presentará una declaración de no residente en Delaware y otra de residente en Pensilvania. Tendrá que determinar los días que su esposa trabajó físicamente en Delaware, y asignar la parte de su salario que debe tributar en Delaware. Si su empleador continuó reteniendo impuestos en Delaware, usted debería obtener un reembolso, pero podría deber más a Pensilvania. Y asegúrese de reclamar el crédito por los impuestos pagados a Delaware en su declaración de Pensilvania.