¿Es responsable uno de los cónyuges si el otro no ha presentado los impuestos?

Question

Tengo un amigo que está en una situación única. No ha trabajado desde que ella y su marido se casaron hace 7 años. Por lo general, ha trabajado en empleos por contrato recibiendo 1099's al final del año. Ella declaró sus impuestos hasta el momento en que se casaron, pero su marido dijo que se encargaría de ello una vez casados, ella confiaba en él. Recientemente descubrió que él no ha declarado impuestos durante casi 8 años, ya que ella recibió una carta del IRS para cobrar impuestos del año fiscal 2011 (se casaron en 2012)

Actualmente están en proceso de divorcio, la casa está únicamente a nombre de ella y piensa venderla.

¿Puede hacerse responsable de sus impuestos atrasados? ¿Pueden embargar una casa a nombre de ella por los impuestos atrasados de él? ¿Debe ella presentar los 1040 de los últimos años mostrando 0 ingresos y el estatus de Casado que se declara separado?

Answer 1

La Agencia Tributaria tiene un concepto de Ayuda al cónyuge inocente que está pensado para manejar situaciones como ésta. Lo describen detalladamente en su página web.

Una pareja casada tiene técnicamente la responsabilidad de pagar los impuestos si declaran juntos. Sin embargo, si uno de los cónyuges no tiene ingresos y, "inocentemente", no sabía que el otro cónyuge (que sí tenía ingresos individuales o de pequeñas empresas) estaba declarando incorrectamente sus impuestos conjuntos, el cónyuge inocente puede solicitar una exención. Esto significa que el IRS ya no perseguirá a ese cónyuge por impuestos, multas, etc. y sólo perseguirá al cónyuge que tenía los ingresos (y presentó incorrectamente sus impuestos).

La norma se aplica a los cónyuges actuales y anteriores, por lo que en el caso de que tu amigo se divorcie, seguiría siendo aplicable.

Lo mejor para tu amiga es probablemente buscar el asesoramiento de un profesional de la fiscalidad sobre cómo presentar la desgravación, si no es capaz de entender o completar el proceso por sí misma. Y, por supuesto, hay que comprobar los hechos para saber si realmente cumple los requisitos, ya que no podemos juzgarlo con sinceridad basándonos únicamente en su pregunta.

Answer 2

Si Hacienda pregunta por la declaración no presentada de 2011 que abarcó un periodo de tiempo antes de la pareja se casó, entonces la mujer habría tenido que presentar su propia declaración de impuestos para 2011. Sí, la declaración de 2011 habría sido debido para abril de 2012, momento en el que la pareja podría haberse casado ya, pero la declaración de la renta de la mujer debería haber sido archivado como una sola persona. Sí, el marido podría haber dicho que se encargaría de ello, pero no podría haberlo hecho él solo: la mujer habría tenido que firmar la declaración de la renta de 2011 que el marido le presentó para que la firmara ("Toma, cariño, te he rellenado el formulario 1040 y sólo tienes que firmar aquí"): su firma no sería suficiente. En cualquier caso, la no presentación de la declaración de la renta de 2011 no puede achacarse al entonces recién casado (y ahora pronto ex) marido, y las normas de cónyuge inocente que @dwizum explicó ampliamente no parecen ser aplicables a la declaración de 2011; la pareja estaba no casados a finales de 2011, y ese es el estado que importa para la declaración de 2011. Si a la mujer le correspondía un reembolso en su declaración de 2011, ese dinero se ha perdido para siempre. Pero es más probable que no se retuviera lo suficiente y por eso debe algunos impuestos atrasados de 2011 más intereses y sanciones.

Para los años 2012-2018 cuando la pareja fue casada y la mujer no trabajaba, es muy posible que tuviera muy pocos ingresos personales -quizá algunos intereses bancarios, dividendos de acciones, etc.- y, en ese caso, es muy posible que no tuviera que presentar ninguna declaración de la renta basada en sus propios ingresos. Si su marido no presentó ninguna declaración de la renta, ni MFJ ni MFS, ella no tiene obligaciones fiscales para el período 2012-2019. Su marido es responsable de no presentar ningún tipo de declaración de la renta y también de los impuestos no pagados por los ingresos 1099 de él, etc., pero no de ella. Pero si él presentara declaraciones fraudulentas de MFJ (que ella habría tenido que firmar) - "Toma, cariño, esta es nuestra declaración de impuestos conjunta para 2012 que he preparado; solo tienes que firmar debajo de mi firma"-, entonces ella podría obtener algún alivio de la doctrina del "cónyuge inocente".

Answer 3

Como no estaban casados en 2011, el requerimiento de Hacienda de 2011 se refiere a la obligación de él por sus ingresos de 2011, no a los de ella. (Pero ahora el comportamiento de él puede estar poniendo en peligro el activo principal (la casa), aunque digas que está a nombre de ella).

La exención de cónyuge inocente puede no ser aplicable para su responsabilidad (prematrimonial) no pagada en 2011, y no es tácticamente la cuestión La decisión de la empresa de no pagar los impuestos de 2011 no la libra de que Hacienda le embargue la casa. Esto no es tanto una cuestión de quién cree el IRS que es responsable de su deuda tributaria de 2011, sino una cuestión táctica sobre (posiblemente) la prevención de un embargo de impuestos que se coloca en la casa (poco probable, suponiendo que no tiene otros activos importantes), y (más probablemente) cómo venderla con un gravamen fiscal sobre ella y definir en el Acuerdo de Separación Matrimonial quién debe qué, quién debe impuestos atrasados del IRS para 2011, cuánto de ellos recibe de la venta (sabiendo que el IRS probablemente colocará un gravamen sobre ella por su responsabilidad de 2011, y los ingresos podrían estar atascados en una cuenta de depósito en garantía por un tiempo), quién paga qué impuestos.

El acuerdo de compensación debería redactarse sabiendo que las personas irresponsables desde el punto de vista financiero a menudo se declaran en quiebra o amenazan con declararse en quiebra en este tipo de situaciones, para obtener concesiones, y que una promesa en papel de él de pagar no tiene mucho valor. Obviamente, ella debería intentar desvincularse de él financieramente lo más rápido posible en todos los sentidos: tarjetas de crédito, cuentas bancarias, préstamos, hipotecas, saldos de cuentas corrientes, líneas de crédito, pólizas de seguro, título de propiedad del coche, cualquier otro activo, etc. Además, obviamente le interesa a ella presionar para obtener una sentencia de estatus que la convierta en soltera para finales de 2019 (para la declaración del año fiscal 2019); esto se puede hacer sin resolver la división de activos y deudas. Revise su informe de crédito regularmente, cierre cualquier actividad financiera compartida, separe sus finanzas.

Obviamente, ella necesita su propio abogado por separado que la asesore en la redacción de un MSA bien redactado, con un ojo para evitar que él quiebre o dañe aún más su crédito hasta que se desvinculen. Un abogado de familia que sepa de quiebras y finanzas personales podría ser útil. Pero también tiene que actuar con rapidez y tomar el control de sus finanzas; esto necesitará algo más que un lento y largo intercambio de correspondencia legal. Le conviene alargar las cosas.

(Es de suponer que ella ya está tratando de invocar la exención de cónyuge inocente para sus impuestos de 2012 a 2018. Pero, de nuevo, esto bien podría no impedir que el IRS ponga un gravamen sobre la casa).