No hay nada que le obligue a renunciar a su IRA cuando sale de Estados Unidos. Puede seguir manteniendo la cuenta, y el saldo aumentará o disminuirá con el tiempo en función de cómo tenga invertidos los fondos en la cuenta.
Lo que ocurra cuando vaya a retirar el dinero de la cuenta a la edad de jubilación dependerá del lugar donde resida. Estados Unidos establece tratados fiscales bilaterales con muchos países.
Cuando lo hace, el punto de partida es el Modelo de Convenio del Impuesto sobre la Renta del Departamento de Hacienda. En este modelo de convenio, el país socio acepta tratar una IRA tradicional como un "fondo de pensiones" y está sujeta a impuestos como un fondo de pensiones en el país de residencia (es decir, a efectos fiscales, se trata como cualquier pensión estándar en el país de residencia), lo que generalmente significa que las distribuciones están sujetas a impuestos. Además, el país socio acepta una excepción para las cuentas IRA Roth y acuerda que las distribuciones de las cuentas IRA Roth están exentas de impuestos.
Sin embargo, hay que tener en cuenta que este modelo cambia con el tiempo, no todos los tratados fiscales de EE.UU. se basan en él y no todos los países tienen tratados fiscales con EE.UU.
Ejemplo 1: Polonia. El actual convenio fiscal data de los años 70 y no incluye las disposiciones relativas a las cuentas IRA Roth. Existe un tratado revisado basado en una versión reciente del modelo que sí incluye el lenguaje sobre las Roth IRAs, pero, a pesar de estar acordado en principio, está pendiente de ratificación por el congreso desde al menos 2015.
Ejemplo nº 2: Países Bajos. El actual tratado fiscal data de mediados de los años 90, con una revisión en 2004. Es anterior al modelo de convenio de 1996 y la revisión de 2004 trató de conciliar algunas de las diferencias entre el convenio y el modelo. El resultado es muy confuso de entender cuando se trata de las cuentas IRA Roth, y la orientación de algunos asesores fiscales de EE.UU. en los Países Bajos es que una cuenta IRA Roth es tratada como un activo y está sujeta al "impuesto sobre el patrimonio" holandés del 1,2% sobre los activos (técnicamente no es un impuesto sobre el patrimonio, pero se aproxima lo suficiente para estos fines).
Por lo tanto, tendrá que comprobar los detalles del tratado fiscal entre su lugar de residencia y Estados Unidos. Si no hay tratado fiscal, deberá hablar con un profesional de la fiscalidad bien informado para que le oriente. No espere que esto sea barato. Los asesores fiscales con un profundo conocimiento de los dos sistemas fiscales suelen dirigirse a personas con un alto patrimonio neto. Así que la estimación aproximada es al menos el costo de un buen CPA (NO un TurboTax / HR Block) haciendo sus impuestos en los Estados Unidos.
EDITAR para tocar brevemente lo que sucede con la cuenta antes de la jubilación:
El tratamiento de la cuenta individual antes de llegar a la jubilación mientras se reside en otro país también estará sujeto en gran medida a lo que se acuerde en un tratado fiscal pertinente.
Si el país asociado reconoce su cuenta IRA como un fondo de pensiones, el crecimiento de la cuenta debería estar exento de impuestos, pero, de nuevo, los detalles dependerán del tratado fiscal pertinente.
Además, es posible seguir haciendo aportaciones a la misma mientras se reside fuera de Estados Unidos. Estas aportaciones pueden incluso estar exentas de impuestos. Sin embargo, es difícil hacerlo en la práctica. Para poder contribuir a una IRA, debe cumplir los requisitos estadounidenses para hacerlo. Es decir, sus ingresos laborales deben superar la cuantía de su aportación. Si reside en otro país, esto significa que sus ingresos ganados deben superar el límite de exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE) ( $107,600 for 2020) by the amount you wish to contribute. Whether this is deductible or not on your US taxes depends on your modified AGI, which, unhelpfully, does NOT take the FEIE into account. So, if you're single and covered by a pension in your country of residence, the $ Los 107.600 euros de ingresos mínimos para una aportación ya le sitúan por encima del límite máximo de 75.000 dólares para deducir las aportaciones a la IRA.
