Ventas por lavado secuencial

Question

Considere estas transacciones, todas con la misma acción:

Buy   100 shares for $1000 on Jan 20, 2016
Sell  100 shares for $ 200 on Feb 20, 2018
Buy   100 shares for $ 100 on Feb 21, 2018
Sell  100 shares for $ 200 on Feb 22, 2018

¿Incurre esto en alguna ganancia de capital realizada a corto plazo en 2018 para los impuestos de Estados Unidos?

Sé que la ganancia total es - $700 (i.e., a loss of $ 700), pero podría argumentar fácilmente a favor o en contra de reclamar un $100 short-term gain alongside a -$ 800 de ganancia a largo plazo. La redacción de IRS Pub 550 es abierta a la interpretación:

Más o menos acciones compradas que vendidas: Si el número de acciones de acciones o valores sustancialmente idénticos que compra dentro de los 30 días antes o después de la venta es mayor o menor que el número de acciones que vendió, debe determinar las acciones concretas a las que se refiere la las reglas de venta de lavado. Para ello, compare las acciones compradas con un número igual de acciones vendidas. Haga coincidir las acciones compradas en el mismo orden en que las compró, empezando por las primeras acciones compradas. Las acciones o los valores así equiparados están sujetos a las normas de de lavado.

¿Y si añado lo siguiente?

Buy   100 shares for $ 200 on Feb 23, 2018

No esperaría que esta línea añadida cambiara mi ganancia a corto plazo, pero estoy perdido en la interpretación (e incluso es difícil decidir si debo pagar algún impuestos basándome sólo en el espíritu de la tributación). ¿Tengo que llamar a Hacienda para preguntar o mis ejemplos ya están claros?

Answer 1

Al pasar por ella, este es su estado:

Compre 100 acciones por $1000 el 20 de enero de 2016

Al final del día del 1/20/16, usted tiene una posición con una base de $1000.

Vende 100 acciones por 200 dólares el 20 de febrero de 2018

Al final del día 20/2/18, tiene una pérdida a largo plazo de 800 dólares (=200-1000).

Compre 100 acciones por 100 dólares el 21 de febrero de 2018

Al final del día 21/2/2018 ha incurrido en una venta de lavado, ya que esta compra está dentro de los 30 días de la última venta con pérdidas. La pérdida y el período de retención se añaden a la base de las primeras 100 acciones de la nueva posición. Usted tiene una posición a largo plazo mantenida desde el 1/20/16, con una base de 900 dólares (=100+800).

Vende 100 acciones por 200 dólares el 22 de febrero de 2018

Al final del día 22/2/2018, tiene una pérdida a largo plazo de 700 dólares (=200-900).

Compre 100 acciones por 200 dólares el 23 de febrero de 2018

Al final del día 23/2108, ha incurrido en una venta de lavado ya que esta compra está dentro de los 30 días de la última venta con pérdidas. La pérdida y el periodo de tenencia se añaden a la base de las primeras 100 acciones de la nueva posición. Usted tiene una posición a largo plazo mantenida desde el 1/20/16, con una base de 900 $ (=200+700).

Answer 2

Las ventas de lavado se aplican a las pérdidas.

Su primera compra/venta resultó en una pérdida de $800. If you buy again within 30 days of that loss, which you do, the loss is disallowed and the cost basis of your new buy is adjusted to reflect the loss. Thanks to the wash sale rules your 2/21 buy for $ 100 en realidad te cuestan $900 on paper. When you sell these 100 shares on 2/22 you're left with a loss of $ 700. Si compra acciones de este valor en los 30 días siguientes a la venta del 22 de febrero, tendrá que aumentar la base de coste de esas acciones para tener en cuenta esta pérdida.

Las ventas de lavado, sobre todo en orden cronológico obvio utilizando el mismo recuento de acciones, son muy sencillas. No hay nada que interpretar. ¿Compraste acciones en los 30 días siguientes a una transacción que dio lugar a una pérdida? Eso es todo.

El IRS quiere que usted esté fuera de una posición durante 30 días antes de que se le permita tomar la deducción fiscal de una pérdida.

La concordancia entra en juego cuando se tiene una serie de transacciones más complejas.

Buy  10 @ $20 Day 1
Buy  15 @ $22 Day 2
Buy  5  @ $21 Day 3
Sell 7  @ $18 Day 8
Buy  10 @ $16 Day 12
Buy  15 @ $15 Day 40
Sell 12 @ $19 Day 45
Buy  20 @ $17 Day 60
etc.

Puede resultar muy complicado cuando hay lotes de distinto tamaño y mucha actividad. Ahí es donde entran en juego el matching y el FIFO/LIFO. Cuando se trata de una posición larga y se compran 100, se venden 100, se venden 100, se compran 100, lo único que importa a la hora de comprar es si se ha vendido alguna acción con pérdidas en los últimos 30 días. Esa es la única pregunta. No hay una forma diferente o más ventajosa de manejar las transacciones, nada se deja a la interpretación u opinión.

En su conjunto de transacciones, ni siquiera tiene una ganancia en lo que respecta a Hacienda. Tienes una pérdida ligeramente reducida después de la venta del 22 de febrero. Cuando vuelves a comprar el 23/2 no tienes ni siquiera la pérdida, tienes una $200 asset that cost you $ 900 en papel.

Answer 3

Si vende las acciones el 20/2 y las vuelve a comprar el 21/2, se considerará una venta de lavado y la pérdida será rechazada.

En consecuencia, la pérdida se añade a la base de coste de las acciones compradas el 21/2. Del mismo modo, el periodo de tenencia se ajusta para reflejar el periodo de tenencia inicial, es decir, el 1/20/16 en lugar del 21/2/18

Terminará con una pérdida a largo plazo de 200 - [100 - (200 - 1000)] = -700.