¿Ayuda en el impuesto de sociedades?

Question

Espero que alguno de vosotros pueda ayudar, ya que no estoy muy versado en el tema fiscal.

Esta es mi situación:

El año pasado empecé a trabajar para una empresa que nos exigía ser autónomos y constituir una sociedad limitada. Trabajé allí durante unos 6 meses y gané un total de unos 7150€ después de mirar mis extractos bancarios. Lo dejé en diciembre de 2018.

En mayo de 2019 cerré la cuenta bancaria de mi negocio, para no incurrir en gastos pero mi empresa sigue activa, y ha llegado esa época del año en la que tengo que pagar impuestos. Sin pensarlo, después de cada mes retiré este dinero a mi cuenta personal, por lo que no quedó saldo en mi cuenta de empresa (no sé si esto importa).

Entiendo que el impuesto de sociedades es del 19%, pero ¿cómo puedo demostrar cuáles fueron mis gastos, ya que todos fueron pagados en mi cuenta personal? Además, ¿cuánto puedo reclamar como salario, si es que hay alguno, y cuáles son las normas al respecto? ¿Puedo declararlo todo como salario? He encontrado recibos de combustible, etc., que ascienden a unas 2.000 libras esterlinas para reclamarlas como gastos. ¿Hay alguna otra forma de reducir significativamente la cantidad de impuestos que pago, si es que pago alguno? En retrospectiva, no habría creado una sociedad anónima.

Gracias,

Andrew :-)

Answer 1

Tal vez deberíamos empezar de nuevo en el punto en el que tomaste el empleo. Me parece que puede haber sido propietario de lo que el HMRC llama una empresa de servicios personales. https://www.gov.uk/guidance/ir35-find-out-if-it-applies Se caracterizan por tener un cliente, que es controlado por usted o sus asociados, y en el que su trabajo era controlado y supervisado por su cliente (es decir, como si fuera un empleado). En esta circunstancia, el cliente debería haber aplicado el PAYE sobre tus ganancias. Pero, usted no ha preguntado esto.

El salario que paga una empresa a un empleado puede ser el que quiera, siempre que sea "razonable" para el trabajo realmente realizado. Usted no tenía que pagar un salario. Podría haber pagado un dividendo, o una contribución de la empresa a su pensión. Estas opciones pueden ser discutibles. Si el único ingreso que tuvo durante un año fue de 7.150 menos sus gastos, entonces la división entre el salario y los dividendos y los gastos no supondrá ninguna diferencia porque no se debe pagar ningún impuesto sólo por esa cantidad (pero sí hay NI, véase más abajo). Lo más probable es que la cantidad se haya dividido entre los años fiscales, por lo que tienes que hacer los cálculos fiscales teniendo en cuenta todos tus otros ingresos antes de concluir que hay o no hay que pagar impuestos.

Su empresa tenía obligaciones de informar a HMRC https://www.gov.uk/paye-for-employers . El pago único que ha mencionado requiere una presentación de la nómina, y un P60. La empresa también debe presentar las cuentas a HMRC. La empresa también debe informar al Registro de Sociedades de bastantes detalles, en su momento. Estos requisitos, si son realizados por profesionales, suelen suponer a cada empresa un coste de entre 250 y 1.000 euros al año para mantener el cumplimiento.

"...¿cómo puedo demostrar cuáles fueron mis gastos, ya que todos fueron pagados en mi cuenta personal?" Hay una diferencia entre los gastos realizados como agente de la empresa, y los gastos en los que incurrió en el curso de su empleo. Los primeros pueden ser simplemente reembolsados y tratados como un gasto de la empresa. En otras palabras, el beneficio declarado de la empresa se reduce por este gasto y aparece en la contabilidad de la empresa. Es probable que quiera calcular esta parte antes de declarar el resto como sus ingresos laborales. La empresa podría reembolsarle los gastos, pero como eso supondría una declaración de prestaciones en especie y otro formulario, quizá quiera reclamarlos como una deducción de sus ingresos del régimen de pensiones, en su declaración de la renta. "Me las arreglé para encontrar recibos de combustible, etc., que ascienden a unas 2.000 libras esterlinas para reclamarlas como gastos". Puedes añadir a esto los gastos del hogar y las suscripciones profesionales, los ordenadores, los gastos de comunicación. Para que puedan ser deducidos de tu salario (y declarados en tu Declaración de la Renta), los gastos deben haberse realizado en el transcurso de tu empleo (es decir, como consultor del cliente) y ser necesarios para ese empleo, y sólo reclamarás la parte que sea "totalmente" un gasto (es decir, prorratear). Pero, una vez más, esto podría ser discutible, porque puede que no haya que pagar impuestos de todos modos. En cuanto a los justificantes, en realidad basta con un extracto bancario para demostrar que se ha efectuado un pago, además de los documentos justificativos si hay alguna duda sobre lo que se ha pagado.

"¿Hay alguna otra forma de reducir significativamente la cantidad de impuestos que pago, si es que pago alguno?" Pues sí hay cientos, pero la mayoría son para escenarios muy individuales. Utilizando las desgravaciones personales disponibles, los matrimonios residentes en el Reino Unido se han estado llevando 60k anuales con pocos impuestos. Para calcular la mejor combinación, normalmente se carga un motor de impuestos y se empieza a jugar con las variables para encontrar la combinación que produzca menos impuestos en general.

No ha mencionado la Seguridad Social. Dependiendo de cómo se dividan tus ingresos entre los años fiscales, hay que pagar el NI. Por lo general, eso es algo bueno porque vale la pena adquirir créditos para la pensión estatal del Reino Unido por el mínimo de NI que su empresa debe pagar por usted. https://www.gov.uk/government/publications/cwg2-further-guide-to-paye-and-national-insurance-contributions/2019-to-2020-employer-further-guide-to-paye-and-national-insurance-contributions--3

La Agencia Tributaria no le va a enseñar a confeccionar sus cuentas, pero se mostrará pragmática con sus esfuerzos si no hay impuestos en juego. Sin embargo, todo lo que pongas en el P60 es prácticamente inamovible, así que piénsalo bien antes de hacerlo.