Pregunta contable - ¿Cómo se hace el seguimiento de las inversiones de capital?

Question

Basándose en el micro-balance de abajo - por favor, ayude a explicar los siguientes escenarios:

1. El primer año perdimos dinero: ¿cómo quedará la cuenta de capital al final del año?
2. El primer año se alcanza el punto de equilibrio: ¿cómo quedará la cuenta de capital al final del año?
3. El primer año ganamos dinero - ¿cómo...?

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Balance a 1/1/2013

• ACTIVOS
  • Cuenta bancaria 1 - Saldo 100K
• EQUITY
  • Socio 1 Saldo de la cuenta de capital 50K
  • Socio 2 Saldo de la cuenta de capital 50K

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Answer 1

Se incrementa la cuenta de capital por las aportaciones adicionales y los beneficios retenidos y se disminuye la cuenta de capital por las distribuciones de devolución de capital y/o pérdidas. La distribución de ganancias no modifica la cuenta de capital.

Así que en tu caso sería:

El primer año perdimos dinero

Suponiendo que hayas perdido 20 mil, y que los intereses sean parejos, se verá así:

ASSETS
    Bank Account 1 - Balance 80K  // -20K loss
EQUITY
    Partner 1 Capital Account Balance 40K // -10K - 50% of the loss
    Partner 2 Capital Account Balance 40K // -10K - 50% of the loss

El primer año nos quedamos en blanco

Nada cambia: se alcanza el punto de equilibrio, lo que significa que el balance no cambia (en este ejemplo).

El primer año ganamos dinero

Supongamos que ganaste 20 mil y los mantuviste:

ASSETS
    Bank Account 1 - Balance 120K          // retained 20K
EQUITY
    Partner 1 Capital Account Balance 60K  // +10K, 50% of the retained earnings
    Partner 2 Capital Account Balance 60K  // +10K, 50% of the retained earnings

Si no se retuvieran las ganancias, se vería lo mismo que en el caso 2: ningún cambio.

Tenga en cuenta que esto es sólo la contabilidad financiera, la contabilidad fiscal podría ser diferente. Por ejemplo, en los EE.UU. las asociaciones (o LLCs que tributan como) son entidades de paso, en el caso 3, mientras que usted retuvo las ganancias, los socios seguirán siendo gravados.

Por supuesto, no soy ni contador público ni asesor fiscal autorizado. Le sugiero que consulte con uno. Sólo un CPA puede proporcionar un asesoramiento contable fiable o firmar estados financieros oficiales, revisiones y auditorías. Sólo un EA, CPA o un abogado especializado en derecho fiscal puede proporcionar un asesoramiento fiscal.