regla de venta de lavado para lotes múltiples

Question

Estoy un poco confundido con este escenario específico de compras, ventas y cómo calcular la base de coste de los lotes que tengo. Esta pregunta es a efectos fiscales de los Estados Unidos.

• Día 1, comprar 100 acciones a 10 dólares

• Día 2, comprar 100 acciones a 11 dólares

• Día 3, comprar 100 acciones a 12 dólares

• Día 4, comprar 100 acciones a 13 dólares

• Día 5, vender 200 acciones a 9 dólares

Suponiendo el FIFO para determinar el lote que se vende, mis lotes del Día 1 y del Día 2 se venderán para la venta del Día 5. Me parece que hay 2 formas de calcular la base de coste para los lotes del Día 3 y del Día 4 que quedan.

Método 1:

Pérdida total = $100 + $ 200 = $300

Aumentar la base del Día 3 y del Día 4 en 150 dólares cada uno

Método 2:

Desglosa la transacción en 2 pasos, porque se vendieron dos lotes separados.

• Paso 1:

  • Pérdida total del lote del día 1: 100 dólares

  • Ajustar la base del coste del lote del día 2: $1100 + $ 100

• Paso 2:

  • Pérdida total en el lote del día 2: $1200 - $ 900 = $300

  • Ajustar la base del coste del lote del día 3: $1200 + $ 300 = $1500

Así, en el método 1, el ajuste de la base del coste se dividiría entre los lotes del día 3 y del día 4, mientras que en el método 2, el ajuste de la base del coste sólo recaería en el lote del día 3.

¿Qué método es el correcto?

Answer 1

Dado que está utilizando el sistema FIFO, la forma correcta sería aumentar la base de coste del lote del día 3 en 300 dólares, ya que es el lote que se vendería a continuación.

Tenga en cuenta que esto sólo supone una diferencia si vende el lote del día 3 solo en otro ejercicio fiscal. Si vende los otros lotes en el mismo ejercicio fiscal que los lotes Day1 y Day2, no se aplican las normas de venta por lavado, ya que todas las transacciones se realizan en el mismo ejercicio fiscal. Si usted también Si vende el lote del día 4 en el mismo año fiscal que el lote del día 3, no importa cómo asigne la pérdida de la venta de lavado: terminará con la misma ganancia o pérdida global.

Las normas de venta por lavado no cambiar la cantidad de ganancias o pérdidas en general, sólo potencialmente aplazar beneficios fiscales de las pérdidas. Hay muchas situaciones en las que se compra y se vende en un plazo de 30 días, pero no se aplican las normas de la venta de lavado porque no suponen una diferencia efectiva en el impuesto adeudado.