¿Cómo funciona la amortización por año para los impuestos después del primer año de amortización?

Question

Mi estado me obliga a declarar los bienes personales que utilizo para mi negocio de diseño. Aquí está el formulario específico en cuestión: http://www.dat.state.md.us/sdatweb/pp1inst_2015.pdf . El formulario dice que los equipos de procesamiento de datos, como los ordenadores, deben amortizarse al 30% anual.

La primera vez que presenté este formulario, en 2013, declaré el coste del ordenador por su valor total sin depreciación. Para usar números redondos, digamos que el ordenador valía 1000 dólares en ese momento. (En realidad era más que eso).

La segunda vez, en 2014, informé del coste original del ordenador (hipotéticamente $1000) and had to report 30% depreciation on it. Using $ 1000 como coste original, la depreciación habría sido $300, and the computer's current end-of-year value for 2013 (used in the balance sheet's "Net Property, Plant and Equipment" line) would have been $ 700. (Para simplificar, vamos a suponer que el ordenador y su depreciación son las únicas cosas que tengo que reportar en esa sección del balance. Aquí están los datos de mi estado balance de situación y calendario de amortización formas).

Este año (2015, para el ejercicio fiscal 2014) es el tercer año que tengo que presentar este formulario y el segundo que tengo que declarar la amortización del ordenador. Supongo que estoy sumando la depreciación del segundo año a la del primero. Por lo tanto, la depreciación total del ordenador en nuestro escenario sería de 0,30*1000 + X, donde X es la depreciación durante el segundo año de depreciación. El valor total del ordenador sería ahora (1000 - .30*1000 - X) = Y.

Si la depreciación del segundo año se calcula sobre la base del valor original del ordenador, obtengo: depreciación total = (.30* $1000) + (.30*$ 1000) = $300 + $ 300 = $600. The total value of the computer now would be $ 1000 - $300 - $ 300 = $400.

Si la depreciación del segundo año se calcula sobre la base de lo que valía el ordenador al principio del año (es decir, después del primer año de depreciación), obtendría: depreciación total = (,30*. $1000) + (.30*($ 1000- $300)) = $ 300 + (.30* $700) = $ 300 + $210 = $ 510. Entonces el valor total del ordenador ahora sería $1000 - $ 510 = $490.

Dado que las instrucciones de la declaración de bienes muebles dicen que los bienes no se amortizarán normalmente por debajo del 25% del coste, creo que la segunda fórmula es correcta, pero quería comprobarlo.

¿Cuál es la correcta? ¿O es correcta otra fórmula?

Answer 1

El primer método es el correcto.

Usted compró un activo por valor de $1000 and you put it on your depreciation schedule. What it means is that you get to write off the $ 1000 a lo largo de un determinado periodo de tiempo (y no de golpe, como se hace con los gastos).

Pero el valor que se amortiza son los 1000 dólares, independientemente de lo que ya se haya amortizado.

Suponga que amortiza en línea recta durante 5 años (así es como se amortizan los ordenadores a efectos de impuestos federales, la mayoría de los estados lo siguen). Para simplificar el cálculo, suponga que amortiza cada año como un año completo (sin convenciones de mitad de año/mitad de trimestre). El cálculo es así:

Year  |  Original Basis  | Adj. Basis EOY  | Depreciation this year | Accumulated Depr.
  1   |  $1000           | $800            | $200                   | $200
  2   |  $1000           | $600            | $200                   | $400
  3   |  $1000           | $400            | $200                   | $600
  4   |  $1000           | $200            | $200                   | $800
  5   |  $1000           | $0              | $200                   | $1000
  6   |  $1000           | $0              | $0                     | $1000

Si vende el ordenador, los ingresos que superen el importe de la base ajustada tributan como recuperación de la depreciación hasta el importe de la depreciación acumulada, y como ganancias de capital por encima de ese importe.

Así que en su caso book value es la base ajustada al final del año (EOY), depreciation this year es la cantidad que se amortiza en el año en cuestión del total del coste original, y el accumulated depreciation es la depreciación total incluyendo el año en curso.

En Maryland no permiten depreciar a $0, but rather down to 25% of the original cost, so if you bought a $ Ordenador de 1.000 euros: se deprecia hasta que su base ajustada sea de 250 dólares. Las tasas de depreciación se describen aquí (página 5) . En el caso de los ordenadores (excepto los grandes ordenadores centrales) se obtiene un 30% de amortización, con el último año probablemente un poco menos debido a la limitación de la base ajustada de 250 dólares.