¿Cómo se declaran las opciones de compra y venta en relación con los impuestos?

Question

Mi broker me dice que las operaciones de opciones se declaran a efectos fiscales como dos operaciones independientes. Es decir, no se declaran las ganancias o pérdidas netas. En cambio, los ingresos de la venta de la opción y el coste de la compra de la opción se declaran por separado como beneficio y pérdida, respectivamente.

También me dijeron que estos informes se aplican al año fiscal en el que se producen. Si, por ejemplo, compro una opción este año, todo el coste se declara como pérdida para este año. Si lo vuelvo a vender el año que viene, todo el ingreso de esa venta se declara como beneficio en mi declaración de impuestos del próximo año.

Eso parece sugerir que uno podría crear una pérdida este año (tal vez para compensar una ganancia en otra parte) comprando una opción el 31 de diciembre de 2020, y luego vendiendo esa opción el 4 de enero de 2021. Los dos importes no serán exactamente iguales, pero supongamos que se aproximan. ¿No he trasladado esencialmente una ganancia neta de este año al próximo?

Answer 1

En Estados Unidos, las transacciones de opciones se declaran en declaraciones diarias como dos transacciones independientes en cualquier día que se produzcan. A efectos fiscales, no se contabilizan por separado como pérdidas y ganancias. Si compra (o vende) una opción este año y ésta vence el año que viene, no tiene incidencia en los impuestos de este año, a menos que cierre la posición este año.

No puedo hablar por todos los corredores, pero en todos los que he tratado, el emparejamiento de las operaciones cerradas se produce en el formulario 8949 de final de año, que no sólo determina la ganancia o pérdida en cerrado posiciones pero las ventas de lavado, si se producen.

Además, la Agencia Tributaria hace todo lo posible para evitar que se fabriquen pérdidas artificiales este año y se difieran las ganancias compensatorias hasta el año siguiente. Algunos ejemplos de esto son la regla de la venta de lavado, la prohibición de ponerse en corto contra la caja, y las reglas de las llamadas cubiertas cualificadas y los straddle constructivos.

La única manera de deducir las pérdidas de este año en las posiciones abiertas es si usted es un operador muy pesado o un profesional del mercado y se le ha concedido el estatus de operador fiscal por el IRS.

Answer 2

Tenga en cuenta que cómo son las cosas informó no es necesariamente como deberían ser archivado . He tenido corredores que "reportaron" una base de costo cero para las acciones que recibí como compensación, pero cuando archivo Fijaría la base del coste real de forma adecuada. Nunca me han hecho una auditoría ni me han preguntado, así que diría que estos informes no se toman como un evangelio.

Lo que importa es cómo archivo En el caso de que la prima de la opción no sea una "pérdida", de acuerdo con la legislación actual, se declarará una ganancia o una pérdida real cuando se venda la opción, utilizando la prima como base de coste.

Así que no, no puedes comprar una opción el 31 de diciembre, contabilizar una pérdida, y venderla el 1 de enero y reportar una ganancia.