Seguimiento del IVA desde la factura hasta el pago

Question

Un ejemplo artificial: Alice y Bob trabajan para Charlie, que tiene un servicio de corte de césped. Charlie factura $100 plus 10% GST/VAT for the job. If Alice does the job, she gets $ 50: si Bob hace el trabajo, se lleva los 50 dólares. A final de mes, hay que remitir el GST a la agencia gubernamental. ¿Cómo controla Charlie el GST?

Resulta que Charlie está usando ledger ( https://www.ledger-cli.org/ ) pero esta pregunta se refiere a la contabilidad por partida doble, no al software.

Digamos que a Charlie se le da mejor cortar el césped que la contabilidad... pero siempre está dispuesto a aprender :-)

2019-01-01 invoice customer for Alice's work
    ; the customer is billed, and the total amount (GST included) is
    ; posted to Accounts Receivable.  Note there is no GST liability
    ; until the customer pays the bill.
    Assets:Accounts Receivable                110.00
    Income:Alice                             -110.00

2019-01-02 customer pays invoice
    ; the outstanding figure in Accounts Receivable is cleared to the
    ; bank account.  We now have a GST liability - but how do we
    ; properly account for this?
    Assets:Bank Account                       110.00
    Assets:Accounts Receivable               -110.00
    Liabilities:GST:Collected                 -10.00
    HELP PLEASE                                10.00

2019-01-03 pay Alice
    ; Alice gets paid - not complicated, that's an expense.
    Expenses:Salary                            50.00
    Assets:Bank Account                       -50.00

2019-02-01 remit GST
    ; the GST liability is cleared
    Assets:Bank Account                       -10.00
    Liabilities:GST:Collected                  10.00

Aquí están nuestros balances después de cada transacción:

Después de la primera transacción (cliente facturado):

         110  Assets:Accounts Receivable
        -110  Income:Alice

Después de la segunda transacción (el cliente ha pagado):

         110  Assets:Bank Account
          10  HELP PLEASE
        -110  Income:Alice
         -10  Liabilities:GST:Collected

Después de la tercera transacción (Alice pagó):

          60  Assets:Bank Account
          50  Expenses:Salary
          10  HELP PLEASE
        -110  Income:Alice
         -10  Liabilities:GST:Collected

Después de la cuarta/última transacción (GST remitido):

          50  Assets:Bank Account
          50  Expenses:Salary
          10  HELP PLEASE
        -110  Income:Alice

La primera pregunta se refiere a la cuenta obviamente llamada "AYUDA".

Hay una cuestión adicional (aunque intrínsecamente relacionada): ¿cómo podemos controlar la cantidad de GST que se ha pagado? Cuando pagamos el GST, ¿se cuenta como un gasto?

Answer 1

EDITAR

El $110 that you asked the customer to pay was always intended to be $ 100 en pago por los servicios de corte de césped, y 10 recaudados en nombre del fisco.

Yo sugeriría que las transacciones en 2019-01-01 deberían ser:

   Assets:Accounts Receivable                110.00
   Income:Alice                             -100.00
   Liabilities:GST:Collected                 -10.00

Y cuando el cliente paga:

    Assets:Bank Account                       110.00
    Assets:Accounts Receivable               -110.00

Este proceso muestra un pasivo de GST algo antes de la fecha en que se tiene un obligación formal pagar el GST a la Agencia Tributaria, pero tiene la ventaja de que el importe correcto del servicio imponible (100 dólares) aparece tanto en la factura de su cliente como en sus libros.

No soy contable ni asesor financiero, pero sé que no sería deseable que el fisco tuviera alguna razón para creer que hay que pagar el IVA sobre 110 dólares. Eso daría lugar a una deuda tributaria que habría que pagar en parte de tu bolsillo