¿Se aplica la regla de venta y recompra a mi caso?

Question

Coloqué alrededor de $14,000 en una cuenta de Fidelity y $5,000 en una cuenta de TD Ameritrade. Utilicé todo el dinero en 2 cuentas para comprar acciones del ETF UGL el 18-8-20 (este ETF apalancado de Proshares sigue el precio del oro X 2), porque el precio del oro había subido. Sin embargo, el 19-8-20, el precio del oro comenzó a caer. Y vendí todas las acciones el 25-8-20, incurriendo en una pérdida de $1600 ($1200 + $400). Las transacciones de compra y venta en las 2 cuentas ocurrieron prácticamente al mismo tiempo, en las mismas fechas. No he comprado acciones de UGL desde entonces. Mi pregunta es, ¿está la pérdida de $1600 sujeta a la regla de venta cruzada?

Mis páginas de Ganancia / Pérdida de Fidelity y TD Ameritrade no las muestran como Ventas Cruzadas. Pero, un artículo en Internet dice: "Cuando un inversor tiene varias cuentas de inversión diferentes, las reglas de venta cruzada se aplican al Inversor, en lugar de a una cuenta específica. El IRS requiere que los corredores rastreen e informen cualquier venta del mismo número CUSIP en la misma cuenta no calificada. Sin embargo, los inversores son responsables de rastrear e informar cualquier venta que ocurra en todas las demás cuentas que controlan, incluidas las cuentas de su cónyuge". (No recuerdo en qué sitio web se encuentra este artículo).

Por lo que sé, la regla define una venta cruzada como aquella que ocurre cuando un individuo vende o intercambia un valor con pérdida; y dentro de los 30 días antes o después de esta venta, compra una acción o valores "sustancialmente idénticos", o adquiere un contrato u opción para hacerlo. Entiendo "Comprar la misma acción dentro de los 30 días después de la venta", pero "30 días antes de la venta" no tiene sentido para mí. He buscado en la web, pero no pude encontrar ejemplos para la circunstancia de "30 días antes de la venta".

Answer 1

Aquí está la línea de tiempo en tu pregunta:

• El 18 de agosto invertiste $19,000 en el fondo X a través de 2 corredores diferentes. Terminaste con Y acciones del fondo.
• El 19 de agosto vendiste todas las Y acciones con una pérdida de $1,600.

Ya no posees ninguna acción de ese fondo. Ha pasado más de treinta días desde que cerraste esa posición, sin comprar ninguna acción del fondo X. Por lo tanto, has pasado la prueba posterior.

Tu escenario también pasa la prueba previa porque no has realizado ninguna compra para intentar bloquear pérdidas y poder deducir las pérdidas en tus impuestos. Has cerrado completamente la posición.

La prueba previa existe porque si estuvieras tratando de cosechar pérdidas fiscales, y solo existiera la prueba posterior, comprarías las nuevas acciones minutos antes de vender las antiguas. Se establece la prueba a 30 días para que sea más difícil manipular el sistema.

Answer 2

Tienes razón:

• Si tienes más de una cuenta de corretaje, la regla de venta lavada aún se aplica.

• La regla de venta lavada incluye los 30 días antes y los 30 días después de realizar una pérdida de capital.

@mhoran_psprep explicó por qué no tienes una violación de venta lavada.

Para mayor claridad, entiende que no hay consecuencias al incurrir en ventas lavadas durante todo el año siempre y cuando las operaciones en cuestión se cierren antes del fin de año (ten en cuenta que cuando cierras una venta en corto con pérdida, la ley fiscal trata la transacción como ocurrida en la fecha de liquidación, así que asegúrate de que la fecha de transacción deje suficiente tiempo para la liquidación dentro del mismo año calendario). Las ventas lavadas resultarán en ajustes de la base de coste (un problema contable) pero no afectará tus impuestos.

Donde esto se convierte en un problema es al final del año. Si tienes una posición abierta al final del año que tiene una pérdida de venta lavada adjunta y la posición se lleva al nuevo año, entonces la pérdida debe aplazarse al año fiscal siguiente. Para evitar esto, cierra las posiciones de venta lavada antes del final del año y no vuelvas a operar este valor por 31 días.

Aquí tienes un sitio web que proporciona muchos ejemplos de venta lavada.