El límite de la SEP IRA es del 25%, no del 20%. Si eres autónomo (declarando en el Anexo C), entonces se toma sobre los ingresos netos, que en tu ejemplo sería el 25% de 90.000 dólares. ( https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-for-self-employed-people )
JoeTaxpayer tiene razón en cuanto a los límites del 401(k). Los aplazamientos electivos son por persona - Eso es un límite en la suma a través de múltiples planes y a través de ambos tradicionales y Roth si usted tiene aquellos. En general, es en realidad a través de otros tipos de planes de jubilación también - Véase más adelante.
Si es un trabajador por cuenta propia y establece un plan 401(k) para su propio negocio, el aplazamiento optativo se sigue sumando a cualquier otro plan 401(k) en el que participe ese año, pero todavía puede hacer la contribución del empleador en su propio plan.
Esta página del IRS es actual una muy buena sobre este tema: https://www.irs.gov/retirement-plans/one-participant-401k-plans
Citas clave que son relevantes:
En un plan 401(k), el propietario de la empresa tiene dos funciones: la de empleado y la de empresario. Las aportaciones al plan pueden realizarse en ambas capacidades. El propietario puede realizar ambas aportaciones:
-Aplazamientos optativos hasta el 100% de la retribución ("rendimientos del trabajo" en el caso de un autónomo) hasta el límite de comilla anual:
18,000in2015and2016,or 24.000 en 2015 y 2016 si tiene 50 años o más; además
-Las comillas no colectivas del empleador son de hasta:
el 25% de la remuneración definida por el plan, o
para los autónomos, véase el debate más abajo
Continúa con este ejemplo:
La cantidad que puede diferir (incluyendo las aportaciones antes de impuestos y Roth) a todos sus planes (sin incluir los planes 457(b)) es de 18.000 dólares en 2015 y 2016. Aunque las condiciones de un plan pueden establecer límites inferiores a las aportaciones, la cantidad total permitida por la ley fiscal no depende de cuántos planes tengas o de quién los patrocine.
EJEMPLO
Ben, de 51 años, ganó 50,000inW−2wagesfromhisSCorporationin2015.Hedeferred 18.000 en aplazamientos electivos regulares más 6,000incatch−upcontributionstothe401(k)plan.Hisbusinesscontributed25 12,500. El total de las aportaciones al plan en 2015 fue de 36.500 dólares. Este es el máximo que se puede aportar al plan para Ben en 2015.
Un empresario que también es empleado de una segunda empresa y participa en su plan 401(k) debe tener en cuenta que sus límites de aplazamientos optativos son por persona, no por plan. Debe tener en cuenta el límite para todos los aplazamientos optativos que realice durante un año.
Obsérvese en el ejemplo que Ben aportó más que su límite electivo en total (el suyo era 24,000intheexamplebecausehewasoldenoughforthe 6.000 de recuperación, además de la 18,000thatappliestoeveryoneelse).Hedidthisbydeclaringanemployercontributionof 12.500, que estaba limitado por su remuneración pero no por cualquier de sus contribuciones electivas.
Más allá del 401(k), tenga en cuenta que las aportaciones optativas también tienen un límite en los distintos tipos de planes de jubilación, de modo que si tiene una IRA SEP y un 401(k) individual, sus aportaciones totales en esos planes también tienen un límite. Esto también se menciona en el ejemplo.
Ahora bien, en la medida en que esté considerando diferentes tipos de planes, eso es toda una cuestión en sí misma, una cuestión que podría merecer la pena consultar con un asesor fiscal especializado. Algunas cosas a tener en cuenta (lista no exhaustiva):
- El plan 401(k) le permitirá aportar una mayor cantidad de dinero en algunos niveles de ingresos, pero no en otros.
- La IRA SEP es más fácil de crear y de cerrar
- Existen algunos requisitos a la hora de crear un plan 401(k) para que sea un plan "permanente". Debería comprobarlos para asegurarse de que está creando el plan que desea. (Por supuesto, no es absolutamente permanente, pero hay normas sobre las circunstancias en las que puede cerrarlo que no se aplican a otros tipos de planes).
En cuanto a la nómina / impuesto sobre el trabajo autónomo: Parece que acabará pagando Medicare, incluyendo el nuevo impuesto "Additional Medicare" que vino con la ACA, pero no la SS:
Si tiene salarios, así como ingresos por cuenta propia los ingresos por cuenta propia, se paga primero el impuesto sobre el salario. Pero esta regla sólo se aplica si sus ingresos totales son superiores a 118,500.Forexample,ifyouwillhave 30.000 en salarios y 40,000inselfemploymentincomein2016,youwillpaytheappropriateSocialSecuritytaxesonbothyourwagesandbusinessearnings.In2016,however,ifyourwagesare 78.000, y tienes 40,700innetearningsfromabusiness,youdon′tpaydualSocialSecuritytaxesonearningsmorethan 118,500. Su empleador retendrá 7,65 por ciento en concepto de impuestos de la Seguridad Social y sobre su 78,000inearnings.Youmustpay15.3percentinSocialSecurityandMedicaretaxesonyourfirst 40.500 en ingresos por cuenta propia y un 2,9% de impuestos de Medicare sobre los 200 dólares restantes de ingresos netos. 200 dólares restantes de ganancias netas.
https://www.ssa.gov/pubs/EN-05-10022.pdf
Otros buenos recursos del IRS:
