Tengo 65 años y no pensaba jubilarme hasta los 70. Estoy participando en la asistencia sanitaria con deducible alto en el trabajo y estaba contribuyendo a una HSA hasta septiembre de 2020, cuando me ofrecieron la jubilación anticipada. La empresa aún no puede proporcionar la fecha de mi jubilación. La jubilación será en algún momento entre enero de 2021 y diciembre de 2021. La fecha de la jubilación se dará a finales de este año. Dado que no elijo la fecha de jubilación, ¿creen que incurriré en una penalización por las contribuciones a la HSA? Se considera HSA familiar ya que mi marido está en ella pero no contribuye (sólo tiene 61 años). Mi contribución total a la HSA este año ha sido sólo de $3400. If I stopped contributing at the end of Sept., and if my last day is 12/31/20, I was wondering if there would be any penalty incurred for the HSA contributions. I believe total HSA contrib for 2020 would be 7100 and 1000 catchup? If I've only contributed $ 3400, ¿seguiría incurriendo en una penalización una vez (si) me diera de alta en Medicare en enero de 2021?
Respuesta
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La preocupación, para quien se lo pregunte, es que cuando usted comienza a recibir Medicare, está cubierto retroactivamente durante seis meses antes de su fecha de inicio, y esta cobertura retroactivamente lo convierte en un individuo no elegible para las contribuciones de la HSA.
Si ha dejado de aportar a la HSA y sólo ha aportado 3400 dólares, no hay ningún escenario en el que se vea obligado a pagar una multa por exceso de aportación.
El peor caso sería que se enterara de que su fecha de jubilación es el 1 de enero de 2021. Esto significaría que la cobertura de Medicare comenzaría retroactivamente el 1 de julio de 2020. Su límite de contribución a la HSA prorrateada para 2020 sería $4050 ($ 8100 * 6/12).
La fecha de las contribuciones no importa; sólo los totales al final del año. Por lo tanto, aunque en ese caso usted haya contribuido después de haber dejado de ser técnicamente un individuo elegible para la HSA, como el total de sus contribuciones a la HSA para el año 2020 está por debajo del límite, no hay ninguna multa o impuesto sobre su contribución.
Respondí a un pregunta similar para alguien que estaba preocupado por ser despedido y le preocupaba incurrir en una sanción por aportaciones indebidas a la HSA. Veamos los detalles, y veamos qué pasaría si decide seguir contribuyendo a su HSA durante el resto del año, y termina contribuyendo la totalidad de los $8100 en 2020:
Antes de hacer la declaración de la renta el año que viene, puede ajustar la cantidad que ha aportado a su HSA. Si descubre que ha contribuido demasiado por cualquier motivo, puede hacer un retirada de aportaciones excesivas para sacar lo que has aportado por encima de tu límite. Por lo tanto, si sabes cuál será tu fecha de jubilación antes de hacer la declaración de la renta el año que viene y acaba siendo el 1 de junio de 2021 o antes, puedes calcular tu límite de aportación prorrateado para 2020 y deshacer el exceso de aportación, evitando la sanción.
(La razón por la que he dicho el 1 de junio de 2021 es que seis meses antes es el 1 de diciembre de 2020, y los límites prorrateados se basan en el primer día del mes. Si usted es elegible para la HSA el 1 de diciembre, pero ya no es elegible el 2 de diciembre, todavía puede utilizar el límite completo de contribución a la HSA).
La única forma en que podría verse atrapado en una multa en este caso es si presenta sus impuestos aún sin saber cuándo es su fecha de jubilación, y luego descubre que es el 1 de junio o antes, pero se entera demasiado tarde para arreglarlo con un retiro de contribuciones en exceso y una declaración de impuestos enmendada antes del 15 de abril. En ese caso, habrá hecho una aportación a la HSA de $8100, but your actual limit could end up being as little as $ 6750 ( $8100 * 10/12). You would owe a penalty of 6% of the excess, which would be about $ 81, más algún impuesto adicional.
Si cambia de opinión y decide que quiere aportar el máximo en 2020, entendiendo que puede tener que hacer una retirada de aportaciones en exceso si su fecha de jubilación se produce en el primer semestre del año que viene, podría incluso decidir hacer algunas aportaciones en 2021. Sabe con certeza que su límite sólo será, como mucho, la mitad del límite normal, y que su límite puede ser cero, pero tendrá tiempo de sobra para hacer cualquier retirada de aportaciones en exceso necesaria en 2021 antes de hacer sus impuestos al año siguiente.
