Preguntas sobre los ingresos en la India para la tributación en EE.UU.

Question

Estoy en USA los últimos 5 meses de 2015 y estuve 4,5 meses en 2014, por lo que soy extranjero residente en USA para el año 2015.

Tengo las siguientes preguntas para la declaración de IT del año 2015 en USA:

1. ¿Tengo que incluir en el cómputo de impuestos de EE.UU. los ingresos de la India obtenidos antes de entrar en EE.UU.? Ya había un TDS [Impuesto deducido en la fuente] en todos esos ingresos en la India
2. ¿Qué impuestos debo pagar en EE.UU. por los ingresos de la India de los diversos impuestos de EE.UU., es decir, Federal, Seguridad Social, Medicare, Estado?
3. Tuve algunos ingresos en la India (salario, intereses, dividendos, intereses del PPF [Cuenta de Pensión Voluntaria], intereses de los bonos libres de impuestos) que se obtuvieron cuando estaba en Estados Unidos. ¿Se tratarán de forma diferente a los ingresos obtenidos antes de venir a EE.UU.?
4. Como el año financiero de la India terminó en marzo de 15, ¿cómo se debe añadir los ingresos para los EE.UU., porque presenté el ITR [Income Tax Returns] para el año completo de abril de 14 a marzo de 15 en la India. ¿Cómo debo separar los ingresos de enero-marzo de 15 de la declaración de impuestos final en la India para el año financiero 2014-15?
5. ¿Necesito agrupar los ingresos indios en el PPF, los bonos libres de impuestos, el EPF [Plan de Pensiones Obligatorio], las prestaciones médicas, el ELSS [Plan de Ahorro Fiscal Vinculado a la Equidad], etc., ya que están libres de impuestos en la India?
6. Si nos club de los ingresos de la India de 2015 en la declaración de impuestos de Estados Unidos, entonces ¿cómo lo presentamos con ITR indio [declaraciones de impuestos] para el año financiero 2015-16

Por favor, aclare los puntos anteriores para proporcionarme más información sobre el cálculo de impuestos en EE.UU.

Hay algunas preguntas ya existentes en el sitio para el mismo tema, pero tenía algunas preguntas específicas para ser contestadas, por lo tanto, creó una nueva pregunta.

Gracias.

PS:
PPF - Fondo público de previsión. Se trata de un plan de ahorro fiscal voluntario que puede suscribir un particular. Existe un periodo de bloqueo y las aportaciones están exentas de impuestos. Los intereses y los reintegros están exentos de impuestos.
EPF - Fondo de Previsión de los Empleados. Administrado por el gobierno o por fideicomisos privados aprobados. Existe una contribución del empresario y otra del trabajador. La contribución del empleador no se incluye como ingreso para el empleado. La contribución del trabajador está exenta de impuestos.
ELSS - Plan de ahorro vinculado a la renta variable. Es un plan voluntario. Las aportaciones están exentas de impuestos y los retiros después del vencimiento están exentos de impuestos.

Answer 1

Como es residente fiscal en Estados Unidos, incluirá su en todo el mundo ingresos en su declaración de impuestos en Estados Unidos. Esto incluye cualquier ingreso en la India durante ese año fiscal, independientemente de si usted realmente estaba en los EE.UU. o no. Esto se debe a que usted es un residente fiscal de EE.UU. para todo el año (debido a la presencia de 4 meses en el año anterior).

Puede utilizar el formulario 1116 para calcular el crédito fiscal extranjero por el impuesto ya pagado en la India.

¿Qué impuestos tengo que pagar en los Estados Unidos por los ingresos de la India? federales, de la seguridad social, de Medicare y del Estado?

No has proporcionado suficiente información para considerar otros impuestos, así que limitaré mi respuesta a la Ingresos federales de EE.UU. de los impuestos. Es posible que tenga que pagar o no los otros impuestos que ha mencionado, pero no puedo decirlo basándome en la información de su pregunta.

Hay un desajuste entre el año fiscal indio y el año fiscal estadounidense (que probablemente sea el calendario), por lo que tendrá que hacer algunos cálculos. Es tu responsabilidad hacer esa separación. Usted puede, si usted nunca presentó una declaración de impuestos en los EE.UU. antes, optar por presentar utilizando el mismo año fiscal como en la India, pero una vez elegido - usted está atascado con eso. Así que si usted planea permanecer en los EE.UU. por un tiempo, probablemente no debería hacer eso.

Los impuestos de la India para el año fiscal 2015-2016 solo se finalizarán una vez que el año fiscal termine en marzo, y los impuestos federales de EE. UU. vencen el 15 de abril (el 18 de este año). Pero si estas dos semanas no son suficientes, probablemente tendrá que presentar una prórroga para sus impuestos federales de EE.UU. utilizando formulario 4836 .

Debe incluir en sus ingresos todas las contribuciones del empleador a las cuentas de pensiones que están a su nombre, a menos que el tratado indo-estadounidense diga lo contrario. También debe incluir estas cuentas de pensiones en su FBAR .

Answer 2

La FP india es un régimen de seguridad social y, según el artículo 20 del convenio de libre comercio entre EE.UU. e India, no está sujeta a impuestos en EE.UU. El texto exacto dice lo siguiente

No obstante lo dispuesto en el apartado 1, y a reserva de lo dispuesto en el artículo 19 (Remuneraciones y pensiones del servicio público), las prestaciones de seguridad social y otras pensiones públicas pagadas por un Estado contratante a un residente del otro Estado contratante o a un ciudadano de los Estados Unidos, sólo serán imponibles en el Estado mencionado en primer lugar.

Esto establece claramente que cualquier prestación de la seguridad social pagada por cualquiera de los dos estados contratantes a un residente del otro estado contratante es imponible sólo en el primer estado mencionado. En otras palabras, EE.UU. no puede gravar las prestaciones de la seguridad social de India (y viceversa). Por lo tanto, usted es responsable de los impuestos sólo en la India, a pesar de que tiene que declarar a los EE.UU. que se le dio el beneficio de la seguridad social (PF) por la India.

El artículo 20 del Convenio para evitar la doble imposición se aplicará al dinero del Fondo de Previsión recibido mientras usted era residente en los Estados Unidos.

Sí, usted agregará el interés recibido en PF (interés sólo para el año/s cuando usted era un residente de EE.UU., y no cuando usted era un residente en la India) en su 1040 y reclamar la exención en virtud del tratado.

No agregue toda su contribución a la PF de los últimos 10 años o 10 años de intereses en el 1040, ya que esto no fue contribuido/ganado cuando usted era un residente de los Estados Unidos. Considere sólo los intereses devengados en el año en que se convirtió en residente de los EE.UU. y luego solicitar la exención en virtud del tratado.