¿Necesito calcular mi base de coste para las acciones de la corporación S y las distribuciones que he recibido para determinar el impuesto que se debe en el K-1?

Question

Utilizaré números hipotéticos para que esto sea más fácil de visualizar.

Compré 2000 acciones de una corporación S por $4000 in December of 2014. I received $ 1000 en distribuciones por las acciones (casilla 16 código D del Anexo K-1). Esto representa el 0,10% de la propiedad de la empresa, lo que se traduce en +2000 dólares en ingresos/pérdidas de la empresa (casilla 1 del K-1).

Veo mucha palabrería en Internet sobre el cálculo de la base del coste de las acciones para determinar la base imponible. Para mis impuestos de 2014, ¿significa esto que tengo que pagar impuestos sobre la totalidad de las acciones? $2000 of the company income/loss, or does the amount I've received in distributions ($ 1000) afectan a la base imponible?

El código fiscal parece indicar que mi base de coste afecta a la base imponible, pero no veo que esto tenga sentido. Me parece que la base de coste sólo se aplica a cuando vendo las acciones. Por otra parte, tampoco veo que tenga sentido pagar más impuestos que las distribuciones recibidas.

Answer 1

Las cantidades de la línea 1 del K-1 se traducen en ingresos imponibles para usted.

Las cantidades de la línea 16 del K-1 con el código D se traducen en la reducción de su base de coste para las acciones. Si su base de costo ya es de $0 - son traducido en ganancias de capital .

Tiene que seguir y ajustar su base de coste en las acciones. Cuando venda sus acciones, pagará el impuesto sobre las plusvalías por la diferencia entre los ingresos y la base ajustada. Cuando las distribuciones eliminan su base, las distribuciones posteriores se tratan como ganancias y se gravan en el año en que se distribuyen.

Así que a finales de 2014, su base de coste ajustada en estas acciones es $3000: $ 4000 que ha pagado - 1000 que ha recuperado (distribución en la línea 16 con el código D).

Answer 2

Sigues siendo el propietario de las acciones, por lo que la base de coste no es relevante porque no hay ganancias o pérdidas en las acciones hasta que las vendes. Es mucho más sencillo de lo que se teme: rellenar un Anexo E con la $2000 from box one of the K1. Answer the questions on the Schedule E and the final amount goes on Line 17 of your 1040. It'll probably be the same $ 2000 en la línea 17 si no tiene ninguna deducción (como la sección 179) para aplicar. [La advertencia estándar sobre conseguir un profesional de impuestos para comprobarlo va aquí].

La cantidad realmente distribuida a usted no tiene ningún efecto en su declaración de impuestos. Lo normal es que las empresas distribuyan al menos lo suficiente para compensar cualquier impuesto sobre la renta que tengas que pagar como resultado de las cantidades del K1, pero no tienen por qué hacerlo.