Fiscalidad de los rendimientos del trabajo en el extranjero dentro de la UE

Question

Soy un ciudadano finlandés (FI) que trabaja con un contrato a tiempo completo en una empresa. Voy a hacer un trabajo de 3 meses en el extranjero, en Bélgica (BE), en otra empresa. Durante este tiempo mi contrato en FI va a ser suspendido, y por lo tanto sólo tengo ingresos de BE. Estoy confundido sobre si debo pagar el impuesto sobre la renta por esos tres meses y dónde.

Desde mi punto de vista, la situación es la siguiente:

• Punto de vista de la agencia tributaria finlandesa: Tengo ingresos por valor de sólo 9 meses para todo el año, lo que se traduce en una devolución de impuestos ya que mis ingresos anuales fueron menores de lo esperado.
• Punto de vista de la agencia tributaria belga: Tengo ingresos por valor de sólo 3 meses para todo el año, lo que es significativamente menor que los ingresos anuales calculados y, por lo tanto, me devuelven los impuestos retenidos.

Esto no parece correcto. Para evitar sorpresas financieras, me gustaría saber cuál sería la forma correcta de abordar esto, por ejemplo, a qué país debería ir el dinero de los impuestos y cómo hago para que vaya en esa dirección. He leído que muchos países tienen acuerdos de doble imposición que evitan a los contribuyentes la doble imposición. Esto implica, por supuesto, que ambos países tengan conocimiento de los ingresos. ¿Sucede esto automáticamente o tengo que declarar explícitamente mis ingresos de BE como ingresos en FI?

Answer 1

Cada país tiene su propio código fiscal. Consulte a un profesional de cada país sobre los ingresos obtenidos en el mismo.

Todo lo demás son especulaciones.

Answer 2

No puedo hablar de las jurisdicciones específicas, pero por lo general pagará el impuesto sobre la renta en cada jurisdicción y se le exigirá que declare sus ingresos en el extranjero en ambas. Su evaluación anual tiene en cuenta tanto los ingresos nacionales como los extranjeros, por lo que, lamentablemente, no hay ninguna ganancia fiscal para usted.

Me imagino que Finlandia y Bélgica tienen tratados fiscales, por lo que no tendrás que pagar impuestos dos veces.

Necesitas un contable en ambos países para que te lo solucione.

Answer 3

Tampoco conozco los detalles específicos de Finlandia y/o Bélgica, pero muchos países tienen tratados fiscales que, por lo general, impiden la doble imposición (es decir, el pago de impuestos en ambos países por la misma base de ingresos). Dado que tanto Finlandia como Bélgica son Estados miembros de la UE, estoy bastante seguro de que existe una disposición que lo contempla, y lo mismo se aplicaría: Pagas impuestos por lo que ganas mientras estás en Finlandia a Finlandia, y a Bélgica lo que ganas mientras estás en Bélgica. Todo esto es similar a lo que has presentado, sin embargo hay también una sección en la que se declaran los impuestos pagados en otros países.

Otra cosa que hay que tener en cuenta, y que será el factor determinante en lo anterior, es si la legislación de la UE te obliga a cambiar la residencia a BE durante el tiempo que estés allí. Si no Entonces, pagará impuestos en Finlandia durante todo el tiempo por la totalidad del importe.

Esto viene de un sitio gubernamental irlandés:

"Al trabajar en otro Estado miembro y trasladar su residencia allí, es probable que se convierta en "residente a efectos fiscales" en ese país. La definición de residencia fiscal varía de un Estado miembro a otro. Debe cumplir las leyes del país donde ha establecido su residencia. Las leyes sobre impuestos personales varían considerablemente de un Estado miembro a otro y usted puede estar sujeto a impuestos en más de un país. En general, usted está sujeto al impuesto sobre la renta en el país en el que vive, pero puede no ser así si es un "trabajador desplazado" (véase más abajo). En general, los bienes inmuebles se gravan en el país en el que están situados, pero también hay variaciones.

La mayoría de los Estados miembros de la UE han suscrito acuerdos fiscales para evitar la doble imposición si se obtienen ingresos en distintos países.

En general, las normas fiscales nacionales deben respetar el principio fundamental de no discriminación de los nacionales de otro país de la UE".

Answer 4

Según tengo entendido, la norma habitual es que el país en el que eres "residente" te grava por tus ingresos mundiales, pero te concede un crédito por los impuestos pagados en el extranjero. El país en el que no resides normalmente te grava sólo por los ingresos de ese país.

Tenga en cuenta que la residencia a efectos fiscales puede tener normas diferentes a las de la residencia a efectos de inmigración. Al menos en el Reino Unido, el hecho de residir en el país durante más de la mitad del año fiscal le convierte en residente fiscal, y también hay otros casos. Supongo que en otros países ocurre lo mismo, pero los detalles de las normas y el inicio/fin de los años fiscales pueden variar.

No conozco las normas exactas para Finlandia y Bélgica, pero supongo que tus impuestos belgas se basarán únicamente en tus ingresos belgas y tus impuestos finlandeses se basarán en tus ingresos mundiales pero con un crédito por tus impuestos belgas.

Es una buena idea contratar a contables de ambos países para que confirmen las normas exactas y lo que debe poner exactamente en los formularios.