En su ejemplo, su remuneración es tan baja (menos de 6.000 dólares) que se convierte en el factor que limita la cantidad que puede aportar a las cuentas individuales. En la Publicación 590-A, el límite ( aquí para 2019) para la cantidad que puede aportar a la IRA tradicional es la menor de 6000 dólares y su "compensación imponible" para el año. Así que tu pregunta es básicamente si una contribución al Roth 401(k) reduce tu "remuneración imponible".
La remuneración imponible se define en la sección "¿Qué es la remuneración?" ( aquí para 2019). No habla explícitamente de cómo afectan las aportaciones al 401(k) tradicional y al Roth al cálculo de la retribución imponible, pero parece que las aportaciones al 401(k) tradicional antes de impuestos reducirían la retribución imponible, pero las aportaciones al Roth 401(k) no. Por un lado, dice que los salarios se consideran compensación, y el IRS trata cualquier cantidad que aparece en la casilla 1 del W-2 como compensación salarial. Las aportaciones al 401(k) tradicional antes de impuestos reducirían la casilla 1 del W-2 (si fuera un empleado W-2), mientras que las aportaciones al Roth 401(k) no reducirían la casilla 1. Además, en "Lo que no es remuneración", se incluye "cualquier cantidad que excluya de los ingresos", lo que incluiría las aportaciones al 401(k) tradicional antes de impuestos, pero no las aportaciones al 401(k) Roth.
Así que creo que en su ejemplo, la persona todavía tiene $3000 of "taxable compensation", even after a $ 3000 de contribución al 401(k) Roth, y por lo tanto todavía puede hacer una contribución de $3000 a la IRA tradicional.