Impuesto sobre las nóminas del trigo entregado como salario

Question

Tenemos una granja en Estados Unidos, con un empleado al que se le paga con trigo en lugar de con dinero. Es un empleado ordinario que recibe un W2. Mi contable dice que no tenemos que retener el impuesto sobre la renta ni pagar la parte del impuesto FICA correspondiente al empleado o al empleador sobre sus ingresos, porque se trata de un "pago en especie".

Es difícil decir por qué esto suena dudoso, pero en mi experiencia con los impuestos, por lo general algo que crea una laguna legal obvia no se entiende correctamente. Por ejemplo, yo podría operar la granja como una corporación, hacerme un empleado, tomar todas las ganancias como "pago en especie", y no pagar el impuesto sobre el trabajo autónomo. Lagunas obvias = Creo que mi contable se equivoca al respecto.

¿Se equivoca mi contable al decir que el "pago en especie" no está sujeto al impuesto sobre las nóminas?

Si no es así, ¿tiene razón en parte, en el sentido de que hay algún cambio en los requisitos del impuesto sobre las nóminas relativos al "pago en especie", que podría explicar su posición?

¿Sería diferente la situación si también se le pagara en efectivo, como un 50% de reembolso en efectivo y un 50% de reembolso en trigo?

Por favor, indique la experiencia que tiene que justifica su respuesta. Gracias.

Answer 1

El contador público es mayormente correcto. Su uso de "en especie" puede ser confuso, pero parece que mientras nuestro instinto llamaría a esto "trueque" y se referiría a las normas relativas al mismo, hay un conjunto diferente de normas que se aplican a los trabajadores agrícolas.

Lo siguiente aparece en IRS Pub 51 Guía de impuestos para empleadores agrícolas -

Salarios no monetarios (incluidos los salarios de los productos básicos). Los salarios no monetarios incluyen comida, alojamiento, ropa, pases de transporte, productos agrícolas u otros bienes o mercancías. Salarios no monetarios pagados a los trabajadores agrícolas, incluidos los salarios por productos básicos, no están sujetos a los impuestos de la seguridad social, ni a los impuestos de Medicare, ni a las retenciones del impuesto federal sobre la renta. Sin embargo, usted y Sin embargo, usted y su empleado pueden acordar que se retenga el impuesto federal sobre la renta de los salarios no monetarios. no monetarios.

Como ves, la Seguridad Social, para los que cobran el 100% en salarios no dinerarios, se evita, legalmente, pero se sigue pagando el impuesto federal.

Answer 2

Conceptualmente, deberías pensarlo así: Usted emite una nómina a su empleado, y éste se da la vuelta y le compra la cantidad de trigo que equivale a la totalidad del importe neto de la nómina. Usted, a su vez, declara como ingreso la cantidad por la que vendió el trigo. Si hace esto (y quizás debería hacerlo), entonces su pago al empleado se compensa parcialmente con los ingresos que recibió (menos los impuestos pagados por el empleado), y usted se queda sin el trigo. El simple hecho de omitir el paso de imprimir el cheque no le exime a usted ni a su empleado de ninguna responsabilidad fiscal.

Si decide vender trigo a su empleado con un descuento, está bien, así que puede reducir efectivamente la carga fiscal para ambos haciendo esto, sin embargo, el precio que cobra debe ser considerado razonable con el descuento (tenga en cuenta que el IRS utiliza el término "valor justo de mercado"). No puede reducir el precio a cero.

Answer 3

Los ingresos agrícolas son una bestia separada en el Anexo F. Puede haber una base para la afirmación del CPA en lo que respecta a un concepto de ingresos agrícolas de "salarios de productos básicos", aunque no tengo la experiencia para analizar "si la sustancia de la transacción es un pago en efectivo" en la cita de pub 225 a continuación:

IRS Pub. 225

Salarios no monetarios (incluidos los salarios de los productos básicos).    Los salarios no monetarios incluyen comida, alojamiento, ropa, pases de transporte y otros bienes y servicios. Los salarios no monetarios pagados a los trabajadores agrícolas, incluidos los salarios por productos básicos, no están sujetos a los impuestos de la seguridad social y de Medicare. Sin embargo, están sujetos a estos impuestos si la sustancia de la transacción es un pago en efectivo. Para obtener información sobre el alojamiento proporcionado como condición para el empleo, consulte la Pub. 15-B.

Indique el valor de los salarios no monetarios en la casilla 1 del formulario W-2 junto con los salarios monetarios. No indique los salarios no monetarios en la casilla 3 ni en la 5, (a menos que el fondo de la transacción sea un pago en efectivo).

Answer 4

No es un pago "en especie" . El pago "en especie" se refiere a las transacciones de trueque en las que se tipos de artículos se intercambian (comida preparada por comida preparada en una cena, por ejemplo). El intercambio de mano de obra por una mercancía no es un pago en especie. Y, por tanto, no es un tipo de trueque que esté exento de impuestos. La buena noticia es que, a menos que vendas todo el trigo, puedes declarar su valor como si lo hubieras comprado a precio de mayorista (lo que puede reducir la cantidad de impuestos que debes).