Para calcular el beneficio marginal en la jubilación de una estructura que incluya el impuesto FICA frente a otra que lo evite, calcule primero un beneficio marginal a partir de una cantidad de ingresos dada que se vería afectada por la estructura empresarial. Junto a las siguientes instrucciones de cálculo hay un ejemplo basado en 1$ de ingresos marginales y otras diversas suposiciones indicadas, que usted puede sustituir en función de su propia situación. Otro supuesto es que las normas fiscales y de seguridad social de 2019 nunca cambian - no es realista, pero es útil para tener una idea de los números.
- Prestación marginal de jubilación. Su prestación de jubilación se basa en un porcentaje de sus ingresos medios durante toda su vida. Su prestación de jubilación: cómo se calcula de la Administración de la Seguridad Social (SSA) muestra el cálculo. Ejemplo de cálculo, suponiendo el tramo de prestaciones del 32% (y el $1 income under consideration): $ 1 * 32% = $0.32.
Esta prestación de jubilación es anual. Para convertirla en una prestación vitalicia, multiplíquela por los años de jubilación. Por ejemplo, la Estimaciones de la SSA la vida media de un hombre de 40 años en otros 38,59 años. Si se resta la suma de la edad de jubilación de 66,5 años, quedan 12 años de jubilación, suponiendo que su longevidad sea media. El ejemplo de prestación de jubilación de por vida es entonces $0.32 × 12 = $ 3.84.
Para calcular comparativamente los impuestos marginales FICA de los autónomos, sume las siguientes cantidades. Los ejemplos suponen un tramo impositivo del 24%.
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Impuesto sobre el trabajo autónomo FICA. El tipo impositivo es del 15,3 %, suponiendo que su nivel de ingresos no provoque el 0,9 % de recargo de Medicare. La mitad del impuesto de autónomos sirve como deducción, lo que disminuye el impuesto efectivo. Ejemplo de cálculo: $1 × (15.3% − 15.3% ÷ 2 × 24%) = $ 0.1346.
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Deducción por ingresos empresariales cualificados (QBI). Supone que su tipo de negocio y su nivel de ingresos le hacen merecedor de esta deducción del 20% ahora que tiene ingresos de paso en lugar de una distribución. Ejemplo de cálculo (utiliza un número negativo, ya que disminuye su impuesto): $1 × −(24% × 20%) = −$ 0.048
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Pérdida de las deducciones fiscales sobre el ahorro para la jubilación. El gobierno se ahorra los impuestos que usted paga para su jubilación. Esto significa que para mantener igual su ahorro global para la jubilación, ahorre una cantidad equivalente menos en su IRA u otro vehículo de ahorro. De lo contrario, ahorrará en exceso, suponiendo que inicialmente estaba ahorrando la cantidad óptima. (Si antes no ahorraba lo suficiente, por ejemplo, si su flujo de caja de por vida se optimiza con una IRA al máximo más el impuesto FICA, omita esta parte del cálculo).
El importe por el que se debe reducir el ahorro es la cuantía de la prestación marginal de jubilación de por vida dividida por los años de trabajo, que la SSA fija en 35. El importe a disminuir debe ser inflado por el mejor rendimiento de la inversión individual en relación con el índice salarial medio de la SSA. El ejemplo supone un 5%. La disminución inflada reduce la deducción de sus ahorros para la jubilación en el momento de la misma. Ejemplo de cálculo: $3.84 × (1 + 5%) ÷ 35 × 24% = −$ 0.0276
El coste de por vida es la suma de estas cantidades de impuestos a lo largo de los 35 años en los que la SSA añade el aumento de ingresos. El cálculo funciona incluso si faltan 35 años para la jubilación, como en el ejemplo de una persona de 40 años, porque tanto el coste como el beneficio se aplican de forma incremental. En el ejemplo, que supone que el cambio en el nivel de ingresos no afecta a otros impuestos, el coste marginal de por vida por cotizar a la seguridad social es ( $0.1346 − $ 0.048 - $0.0276) × 35 = $ 4.00.
Puede comparar directamente los importes de las prestaciones y los costes. En el ejemplo, provocar un $1 to be subject to FICA self-employment tax costs you $ El coste de la jubilación es de 4,00 euros en total a lo largo de los años de trabajo, pero da lugar a una prestación total de 3,84 euros en la jubilación; el coste supera la prestación en un 4%.
