¿Se aplica la regla de la venta a plazos a los impuestos estimados trimestrales?

Question

Quiero pagar los impuestos trimestrales estimados. ¿Se aplican las normas de lavado a los pagos trimestrales de impuestos estimados (del 1 de junio al 31 de agosto con fecha de vencimiento el 15 de septiembre para este último período), o sólo se aplican al presentar mis declaraciones de fin de año el próximo año?

Por ejemplo, tengo múltiples y grandes ganancias y pérdidas a corto plazo realizadas en opciones con la misma acción subyacente que se producen alrededor de finales de agosto y principios de septiembre. Estoy interpretando esta regla de una de las dos maneras, pero tal vez ambas sean erróneas y yo esté interpretando esto de manera muy equivocada:

1. La regla del lavado de dinero se aplica a los pagos trimestrales. Para los impuestos estimados de este último período, tengo que hacer pagos de impuestos estimados sobre las ganancias realizadas con fecha de cierre del 31 de agosto o antes. Para las pérdidas, no puedo reclamar las pérdidas realizadas de agosto porque compré opciones con el mismo subyacente a principios de septiembre. Incluso si liquidara todas mis posiciones ahora mismo, no podría reclamar estas pérdidas, ya que se trasladarían a la base de coste de estas posiciones.
2. La regla de la venta de lavado sólo es aplicable al año fiscal en su conjunto. Sólo tengo que hacer pagos de impuestos estimados basados en mi ganancia/pérdida neta realizada relacionada con esta acción al final del día 31 de agosto. Siempre y cuando planee liquidar completamente todas mis posiciones relacionadas con esta acción antes de fin de año y me abstenga de volver a comprar una posición relacionada durante 30 días, podré reclamar las pérdidas realizadas según lo previsto cuando presente mis declaraciones de 2020 el próximo año.

Algunas personas me han aconsejado que simplemente pague impuestos de más para cubrirme, pero esto es algo que me gustaría evitar, ya que mis ganancias y pérdidas de capital realizadas son ambas grandes, lo que hace que mi ganancia neta sea relativamente pequeña. Mi carga fiscal sería mucho mayor que mi ganancia neta. He enviado mis preguntas a dos CPAs diferentes pero han sido terriblemente lentos en responder, así que estoy buscando la experiencia de otras personas mientras tanto.

Answer 1

Tiene razón en que La regla de la venta de lavado sólo es aplicable al ejercicio fiscal en su conjunto. Todas las pérdidas pueden deducirse si todas las posiciones implicadas se liquidan antes del final del año. Tenga en cuenta que cuando cierra una venta en corto con pérdidas, la legislación fiscal considera que la transacción se produce en la fecha de liquidación, por lo que debe asegurarse de que la fecha de la transacción deja tiempo suficiente para la liquidación dentro del mismo año natural.

Descargo de responsabilidad: La siguiente explicación es lo que he estado haciendo y no es un asesoramiento fiscal.

Durante muchos años presenté mis propios impuestos. A partir de 2007, empecé a operar con una estrategia que contabilizaba las ganancias de las posiciones y las pérdidas en papel, con muchas ventas en corto. Eso significaba que mis ganancias realizadas eran mucho mayores que mis pérdidas no realizadas. Dado que estas pérdidas se realizarían a finales de año, siempre sabía cuál sería mi cifra de ganancia máxima a finales de año (inferior a las ganancias realizadas anteriormente) y podía juzgar mi pago estimado en consecuencia.

En cualquier año en el que tuviera grandes ganancias netas (teniendo en cuenta las pérdidas no realizadas que debían cerrarse a final de año), realizaba pagos trimestrales. En cualquier año en el que las ganancias fueran a ser menores, tal vez enviaba un pago en el tercer trimestre, pero la mayoría de las veces esperaba hasta finales del cuarto trimestre, cuando las operaciones del año estaban casi terminadas y se conocían las ganancias netas.

Como estoy jubilado y tomo las distribuciones a final de año, no tengo ningún problema de ingresos a lo largo del año que requiera el pago de impuestos estimados. Lo considero como un ingreso del cuarto trimestre y hago un pago de asignación del cuarto trimestre por esto también.

He utilizado un contable durante los últimos 13 años. Sabe muy poco sobre las ventas por lavado y la legislación fiscal aplicable. No me malinterpreten. Es un buen contable, pero en este sentido, después de haber verificado que es correcto, se limita a introducir los detalles de la suma de mi formulario 8949 (Ventas y otras disposiciones de activos de capital) en su programa profesional de impuestos y hace su magia.

Lo he hecho de esta manera durante 20 años y ni una sola vez el IRS ha cuestionado este calendario de pagos estimados ni nunca me ha denunciado por un pago tardío de impuestos estimados.

Exención de responsabilidad nº 2: Consulte a un profesional de la fiscalidad en lugar de confiar en la palabra de un desconocido anónimo en Internet.

Answer 2

La cuestión de si los ingresos/pérdidas se aplican a un determinado trimestre sólo importa cuando usted está utilizando el método de la renta anualizada para calcular su multa en el formulario 2210. Si no estuviera utilizando el método de la renta anualizada, entonces se supondría que su obligación tributaria estimada para cada trimestre es la misma, es decir, que tendría que haber pagado 1/4 de la diferencia entre su retención del trabajo y (el 90% de la obligación tributaria de este año o el 100%/110% de la obligación tributaria del año pasado) cada trimestre para evitar una sanción. Pero si pagó menos impuestos estimados en los primeros trimestres y más en los últimos porque recibió más ingresos en los últimos trimestres, tendría que utilizar el método de la renta anualizada para evitar la multa.

El método de la renta anualizada tiene en cuenta los ingresos reales percibidos en el año hasta cada trimestre. Así, la estimación de los impuestos previstos para el primer trimestre se basaría en los ingresos de enero-marzo; la estimación total de los impuestos previstos para el segundo trimestre se basaría en los ingresos de enero-mayo; la estimación total de los impuestos previstos para el tercer trimestre se basaría en los ingresos de enero-agosto; y la estimación total de los impuestos previstos para el cuarto trimestre se basaría en los ingresos de enero-diciembre.

Si usted tuvo una pérdida por una venta en agosto y compró la misma acción dentro de los 30 días en septiembre, la pérdida de esa venta en agosto sería desautorizada por la regla de la venta de lavado, a los efectos de calcular sus ingresos de enero a agosto para el método de la renta anualizada. Puede ver esto en el hecho de que para los impuestos de un año fiscal completo, si usted tuvo una pérdida de una venta en diciembre que volvió a comprar dentro de los 30 días en enero, la pérdida seguiría siendo rechazada a pesar de que la recompra fue fuera del año fiscal. Esto demuestra que la regla de la venta de lavado no se limita a considerar sólo las recompras dentro del período fiscal que se está considerando. Así que, lógicamente, una pérdida por venta en agosto que se recompró en los 30 días siguientes en septiembre funcionaría de la misma manera al considerar los ingresos de enero a agosto.