¿Ingresos en la venta o en la recepción?

Question

Vea esto del IRS :

El carácter de ganancia o pérdida de la venta o intercambio de moneda virtual depende de si la moneda virtual es un activo de capital en manos del contribuyente.

Escenario A: Juan mina 2 Monero en 2017 a un precio de ( $20 x 1) and ($ 23 x 1), pero no se vende. ¿Se trata de 43 dólares de ingresos, o de ingresos sólo cuando ¿Vende?

Escenario B: Jane mina 0,1 Bitcoin en cinco trozos diferentes de 0,02 cada uno a un precio en cada trozo de ( $1400 x 0.02), ($ 1401 x 0.02), ( $1405 x 0.02), ($ 1407 x 0,02) y (1408 x 0,02). Vende su 0,1 Bitcoin a un Punto de precio de Bitcoin de 3.000 dólares por Bitcoin, lo que significa que hecho $300. Según la página web del IRS, ¿cuánto debe en impuestos?

Según la primera pregunta: entonces, ¿Jane debe impuestos sobre los ingresos de 140,42 (28 + 28,02 + 28,1 + 28,14 + 28,16)? Ahora, ella vende ese 0,1 Bitcoin por $300. Is the cost basis for the sell $ 140,42, por lo que un ganancia de capital de 159,58?

Answer 1

Parece que el valor justo de mercado cuando recibes tu moneda virtual se contabiliza como ingreso. Y también estás sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por esos ingresos. He aquí una Preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria :

P-8: Un contribuyente que "mina" moneda virtual (por ejemplo, utiliza recursos informáticos para validar las transacciones de Bitcoin y mantener el Bitcoin) obtiene ingresos brutos al recibir la moneda virtual de la moneda virtual resultante de esas actividades?
A-8: Sí, cuando un contribuyente logra "minar" moneda virtual, el valor justo de mercado valor de mercado de la moneda virtual en la fecha de recepción se incluye en la renta bruta. Vea la Publicación 525, Ingresos imponibles y no imponibles, para más información sobre la renta imponible.
P-9: ¿Es un individuo que "extrae" moneda virtual como actividad comercial o empresarial está sujeta a impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por los ingresos derivados de esas actividades?
A-9: Si la "extracción" de moneda virtual por parte de un contribuyente constituye una actividad negocio, y la actividad de "minería" no es realizada por el contribuyente como empleado, los ingresos netos del trabajo por cuenta propia (generalmente, ingresos brutos derivados del ejercicio de una actividad comercial o empresarial menos deducciones admisibles) resultantes de esas actividades constituyen ingresos de autoempleo y están sujetos al impuesto de autoempleo. Véase el capítulo 10 de la publicación 334, Tax Guide for Small Business, para más información sobre el impuesto de autoempleo y la Publicación 535, Business Expenses, para más información sobre cómo determinar si los gastos son de una actividad empresarial llevada a cabo para obtener un beneficio.

Por supuesto, podrías compensar esos ingresos con el gasto de la minería de la moneda virtual, la depreciación del equipo de minería dedicado, la electricidad, no sé qué más.

Edición: Aquí hay un buen recurso sobre presentar los impuestos con Bitcoin :

Rellenar el 1040
Los ingresos de Bitcoins y todas las criptomonedas son se declaran como ingresos por ganancias de capital o como ingresos ordinarios, por por ejemplo, de la minería.
Ingresos
Los ingresos ordinarios se declararán en su 1040 (línea 21 - Otros ingresos) para un individuo, o dentro de su Anexo C, si es autónomo o tiene un negocio unipersonal.
Ganancias de capital
Las ganancias o pérdidas de capital se declaran en Anexo D. Dado que no se declaran formularios 1099 de intercambios de Bitcoin de los intercambios de Bitcoin, tendrá que incluir sus totales con la casilla C marcada para ganancias a corto plazo, y con la casilla F marcada para las ganancias a largo plazo.

Notas interesantes de ese artículo, tu primer ejemplo podría ser en realidad más complicado de lo que se esperaba si empezabas a minar antes de que hubiera un intercambio de Monero a USD. Además, también puede haber implicaciones de ganancias de capital por usar tu moneda virtual para comprar bienes, lo que suena como un dolor de cabeza.