¿Presentar el impuesto sobre la renta del cónyuge no residente?

Question

Si alguien está casado y su cónyuge no es ciudadano estadounidense, no vive en Estados Unidos y no tiene número de la Seguridad Social, ¿cómo va a presentar la declaración de la renta? ¿Debe presentar una declaración de impuestos como soltero, casado llenando conjuntamente, casado llenando por separado, o cabeza de familia?

En el siguiente enlace se dice que el cónyuge no residente es tratado como residente, pero no estoy seguro de la situación fiscal, ya que no tiene SSN y declarará impuestos en su país de residencia: http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Nonresident-Spouse-Treated-as-a-Resident

Answer 1

¿Debe presentar una declaración de impuestos como soltero, casado rellenando conjuntamente, casado que declara por separado, o como cabeza de familia?

Puedes elija presentar la declaración como "casado que presenta una declaración conjunta", pero entonces el cónyuge será tratado como residente fiscal en EE.UU. y tributará por sus ingresos mundiales. De lo contrario, dependiendo de las circunstancias, se puede presentar como "casado que presenta la declaración por separado" o, si cumple los requisitos, como "cabeza de familia". Definitivamente, no como soltero.

El SSN no tiene nada que ver con la responsabilidad fiscal.

Answer 2

Estoy asumiendo que su cónyuge es un extranjero no residente a efectos fiscales (las definiciones de extranjero residente son realmente complicadas, pero parece probable que no lo sea).

Para poder presentar la declaración de matrimonio conjunta, ambas personas deben ser residentes a efectos fiscales. Por lo tanto, como su cónyuge no es residente, eso significa que debe presentar la declaración como Casado que declara por separado (o como Jefe de familia, si corresponde). En las instrucciones del formulario 1040, se dice que hay que poner "NRA" en el espacio para el SSN del otro cónyuge si no tiene uno al presentar la declaración por separado.

Hay una elección que puede hacer llamada Cónyuge no residente tratado como residente. Si los dos hacen esta elección, su cónyuge será tratado como un extranjero residente a efectos fiscales, y ustedes deberán presentar su declaración como "Married Filing Jointly". Tenga en cuenta que ser residente significa que todos sus ingresos mundiales están sujetos a los impuestos estadounidenses, pero ella puede reducir algunos o todos los impuestos estadounidenses sobre sus ingresos utilizando la exclusión de ingresos ganados en el extranjero (ya que no está en los EE.UU. la mayor parte del año) y/o el crédito fiscal en el extranjero (porque pagó impuestos en su país de origen). Como no tiene derecho a un SSN, solicitará un ITIN (con el formulario W-7) al mismo tiempo que presenta la declaración de la renta.