Una persona mayor de 59,5 años tiene una cuenta IRA tradicional por valor de 1 millón de dólares y ninguna Roth IRA. El lunes, convierte la IRA tradicional en una Roth IRA. El martes, debido a un gasto inesperado, saca 1 millón de dólares de su cuenta Roth IRA. Afirmo que no hay consecuencias fiscales por sacar el millón de dólares porque está recuperando su propio dinero. Es decir, las ganancias se toman en último lugar. ¿Estoy en lo cierto?
Vivo en Estados Unidos.
Habría una penalización del 10% por retiro anticipado sobre la cantidad retirada de la IRA Roth. Tienes razón en que las ganancias se retiran en último lugar, y en este caso no hay ganancias, pero tampoco hay aportaciones. Sólo hay conversiones, y las conversiones imponibles retiradas en los primeros 5 años están sujetas a la penalización por retiro anticipado del 10% (pero sin impuestos).
Esto no cumpliría con los requisitos de una distribución calificada porque aunque el propietario tiene más de 59,5 años, no ha tenido una Roth IRA durante 5 años. Por lo tanto, se trata de una distribución no cualificada y el impuesto y la multa se determinan por las normas de ordenación. Si esperan 5 años después de la conversión antes de retirar, entonces sería completamente libre de impuestos y multas.
También vale la pena señalar que convertir 1 millón de dólares en un año es probablemente una idea terrible a menos que sean extremadamente ricos. Es mejor convertir una cantidad menor cada año para mantener el tipo impositivo marginal bajo.
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