¿Puede un extranjero que declara impuestos en EE.UU. como residente reclamar el crédito de aprendizaje de por vida?

Question

Como estoy casada con un ciudadano estadounidense, puedo elegir declarar mis impuestos como residente.

Tanto yo como mi esposa somos estudiantes de posgrado y hemos estado pagando las matrículas de 2012.

Si presentamos la declaración MFJ, ¿podemos reclamar tanto mi mujer como yo el crédito de aprendizaje permanente para la matrícula por persona?

Para 2012 yo como estudiante F1 (extranjero no residente para el IRS), pero al estar casada con un ciudadano estadounidense, puedo hacer una elección para presentar mis impuestos como residente.

No tenemos otros créditos o deducciones que hacer además de las deducciones estándar y personales

Answer 1

Consideramos un único tipo Libor. La aplicación a un swap es sencilla.

Considere el período de cálculo del Libor $[T_1, \, T_2]$ y el pago del Libor realizado en $T_1$ . Denotamos por $\Delta = T_2-T_1$ la duración en años del periodo de cálculo. En este caso, ignoramos el retraso de dos días en el pago, ya que su impacto en la fijación de precios es irrelevante. Suponemos que, según el $T_2$ -medida anticipada $P_{T_2}$ el proceso del tipo Libor $\{L(t, T_1, T_2) \mid 0 \le t \le T_1\}$ , donde \begin {align*} L(t, T_1, T_2) = \frac {1}{ \Delta } \left ( \frac {P(t, T_1)}{P(t, T_2)}-1 \right ), \end {align*} es una martingala y satisface una SDE de la forma \begin {align*} dL(t, T_1, T_2) = \sigma L(t, T_1, T_2) d W_t, \end {align*} donde $\{W_t \mid t \ge 0\}$ es un movimiento browniano estándar. Entonces, para $0 \le t \le T \le T_1$ , \begin {align*} L(T, T_1, T_2) = L(t, T_1, T_2) e^{- \frac {1}{2} \sigma ^2 (T-t) + \sigma \int_ {t}^{T} dW_s}. \end {align*}

Dejemos que $B_t$ sea el valor de la cuenta del mercado monetario en el momento $t$ . Entonces, para $ 0 \le t \le T_2$ , \begin {align*} \frac {dP}{dP_{T_2}} \big |t = \frac {B_t P(0, T_2)}{P(t, T_2)} \equiv \eta_t. \end {align*} Además, dejemos que $E$ y $E_{T_2}$ son los respectivos operadores de expectativas bajo la medida neutral de riesgo y la $T_2$ -Medidas de avance.

Entonces el valor, en el momento $t\le T_1$ del tipo Libor $L(T_1, T_1, T_2)$ , ambos fijados y pagados en $T_1$ viene dada por \begin {align*} B_t E \left ( \frac {L(T_1, T_1, T_2)}{B_{T_1}} \mid \mathcal {F}_t \right ) &= B_t E_{T_2} \left ( \frac { \eta_ {T_1}}{ \eta_t } \frac {L(T_1, T_1, T_2)}{B_{T_1}} \mid \mathcal {F}_t \right ) \\ &=P(t, T_2) E_{T_2} \left ( \frac {1}{P(T_1, T_2)}L(T_1, T_1, T_2) \mid \mathcal {F}_t \right ) \\ &= P(t, T_2) E_{T_2} \left ( \left ( \Delta L(T_1, T_1, T_2) + 1 \right )L(T_1, T_1, T_2) \mid \mathcal {F}_t \right ) \\ &= P(t, T_2)E_{T_2} \left (L(T_1, T_1, T_2) + \Delta L(T_1, T_1, T_2)^2 \mid \mathcal {F}_t \right ) \\ &= P(t, T_2) \left (L(t, T_1, T_2) + \Delta L(t, T_1, T_2)^2 e^{ \sigma ^2 (T_1-t)} \right ) \\ &=P(t, T_1) \frac {L(t, T_1, T_2) + \Delta L(t, T_1, T_2)^2 e^{ \sigma ^2 (T_1-t)}}{ \Delta L(t, T_1, T_2) + 1} \\ &= P(t, T_1) \left (c_t + L(t, T_1, T_2) \right ), \end {align*} donde \begin {align*} c_t = \frac { \Delta L(t, T_1, T_2)^2}{ \Delta L(t, T_1, T_2) + 1} \big (e^{ \sigma ^2 (T_1-t)} -1 \big ) \end {align*} es el ajuste de convexidad. Obsérvese que, no es necesaria ninguna aproximación, siempre que podamos estimar la volatilidad.